武紅英 追問

2024-07-01 14:04

投資收益的80怎么寫呢？老師可以給寫下完整分錄嗎

武紅英 追問

2024-07-01 14:08

如果還有一個(gè)分錄子公司的資本公積增加80萬。還有一個(gè)分錄。借：長期股權(quán)投資 64 貸:資本公積 64，合并日后的分錄的資本公積怎么寫呢

小碧老師 解答

2024-07-01 14:12

抵消分錄是1）抵銷資產(chǎn)負(fù)債表上的母公司長期股權(quán)的余額與子公司賬面上所有者權(quán)益科目余額

2）抵銷往來掛賬，比如母子公司有應(yīng)收應(yīng)付
3）抵銷母子公司的交易
上面那80是母公司的記賬，即按權(quán)益法核算取得的子公司的投資收益（因?yàn)樽庸居?00萬，按比例可以分得80萬利潤，但不是真的分）

武紅英 追問

2024-07-01 14:19

借:實(shí)收資本 600
   盈余公積 100
   未分配利潤 380
   其他綜合收益 40
   貸:長期股權(quán)投資 920
      少數(shù)股東權(quán)益 200(1000×20%)  分錄這么寫嗎

小碧老師 解答

2024-07-01 14:22

是的，同學(xué)如果子公司有資本公積的話，也要加在借方（借方就是子公司的所有者權(quán)益科目）

武紅英 追問

2024-07-01 14:30

這么寫，對嗎？少數(shù)固定權(quán)益的值不用變，一直都是1000×20%嗎

小碧老師 解答

2024-07-01 14:43

你好同學(xué)！未分配利潤增加那部分已經(jīng)剔除了少數(shù)股東增加的部分，所以在合并抵銷那里也是按最初的金額來抵銷了。