超帥的皮帶 追問(wèn)

2024-06-18 10:05

老師，我們公司新成立、目前還在研發(fā)醫(yī)療器械，沒(méi)有收入。
1、給研發(fā)人員購(gòu)買的電腦，可以算是固定資產(chǎn)，然后折舊進(jìn)研發(fā)支出？前期是否可以進(jìn)“費(fèi)用化支出-辦公費(fèi)”里？后面研發(fā)成功，就計(jì)入“研發(fā)支出-資本化支出”對(duì)嗎？
2、咨詢服務(wù)費(fèi)是為了之后研發(fā)出來(lái)的醫(yī)療器械能進(jìn)入國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)，所以請(qǐng)第三方幫忙處理相關(guān)注冊(cè)的流程、資料，這個(gè)到底算不算是為了研發(fā)產(chǎn)生的呢。。
3、測(cè)試儀器3臺(tái)一共13000多，目前研發(fā)階段用不上，后面研發(fā)成功、產(chǎn)品生產(chǎn)的時(shí)候才會(huì)使用，預(yù)估使用年限8年，我這個(gè)應(yīng)該怎么做計(jì)提折舊的賬務(wù)處理呢？

嬋老師 解答

2024-06-18 10:10

1、給研發(fā)人員購(gòu)買的電腦，可以算是固定資產(chǎn)，然后折舊進(jìn)研發(fā)支出？（是的，可以）
前期是否可以進(jìn)“費(fèi)用化支出-辦公費(fèi)”里？（直接計(jì)入費(fèi)用，不便于公司的日常管理，容易忽視這部分資產(chǎn)）
后面研發(fā)成功，就計(jì)入“研發(fā)支出-資本化支出”對(duì)嗎？（這部分不管是計(jì)入固定資產(chǎn)還是直接費(fèi)用化，最終研發(fā)成功都是計(jì)入研發(fā)支出資本化支出的）
2、咨詢服務(wù)費(fèi)是為了之后研發(fā)出來(lái)的醫(yī)療器械能進(jìn)入國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)，所以請(qǐng)第三方幫忙處理相關(guān)注冊(cè)的流程、資料，這個(gè)到底算不算是為了研發(fā)產(chǎn)生的呢。（這個(gè)算，我認(rèn)為是可以計(jì)入研發(fā)支出的）
3、測(cè)試儀器3臺(tái)一共13000多，目前研發(fā)階段用不上，后面研發(fā)成功、產(chǎn)品生產(chǎn)的時(shí)候才會(huì)使用，預(yù)估使用年限8年，我這個(gè)應(yīng)該怎么做計(jì)提折舊的賬務(wù)處理呢？（建議計(jì)入固定資產(chǎn)，目前只是用不上且專用于研發(fā)產(chǎn)品，所以可以按照預(yù)估使用年限采用貴公司固定資產(chǎn)折舊方式按月進(jìn)行折舊）

超帥的皮帶 追問(wèn)

2024-06-18 10:21

1、前期是否可以進(jìn)“費(fèi)用化支出-辦公費(fèi)”里？（我的意思是，先計(jì)入固定資產(chǎn)，后續(xù)每月計(jì)提折舊進(jìn)研發(fā)支出-費(fèi)用化支出、期末結(jié)轉(zhuǎn)到“管理費(fèi)用”）
2、咨詢服務(wù)費(fèi)是計(jì)入“直接投入費(fèi)用”里嗎？好像“其他費(fèi)用”最后加計(jì)扣除的金額只能占研發(fā)支出的10%（記不太清是不是加計(jì)扣除時(shí)還是哪個(gè)環(huán)節(jié)只能算10%）
3、這3臺(tái)機(jī)器是后面生產(chǎn)產(chǎn)品才能用上，那我每月計(jì)提折舊的時(shí)候應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)科目里去？

嬋老師 解答

2024-06-18 10:38

1、前期是否可以進(jìn)“費(fèi)用化支出-辦公費(fèi)”里？（我的意思是，先計(jì)入固定資產(chǎn)，后續(xù)每月計(jì)提折舊進(jìn)研發(fā)支出-費(fèi)用化支出、期末結(jié)轉(zhuǎn)到“管理費(fèi)用”）
既然是研發(fā)人員的電腦，那折舊是計(jì)入研發(fā)支出中，如果結(jié)轉(zhuǎn)至管理費(fèi)用的話，那不是就費(fèi)用化了嗎？
2、咨詢服務(wù)費(fèi)是計(jì)入“直接投入費(fèi)用”里嗎？好像“其他費(fèi)用”最后加計(jì)扣除的金額只能占研發(fā)支出的10%（記不太清是不是加計(jì)扣除時(shí)還是哪個(gè)環(huán)節(jié)只能算10%）
咨詢服務(wù)費(fèi)一般還是計(jì)入其他費(fèi)用中的，其他費(fèi)用是超出10%的部分不能加計(jì)扣除
3、這3臺(tái)機(jī)器是后面生產(chǎn)產(chǎn)品才能用上，那我每月計(jì)提折舊的時(shí)候應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)科目里去？
生產(chǎn)產(chǎn)品用？那不是研發(fā)成果的必要開(kāi)支？

超帥的皮帶 追問(wèn)

2024-06-18 11:29

1、那前期研發(fā)還沒(méi)成功，不是先計(jì)入費(fèi)用化支出，月末結(jié)轉(zhuǎn)嗎？我不知道前期研發(fā)階段怎么計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)。
3、對(duì)，是生產(chǎn)產(chǎn)品，計(jì)入制造費(fèi)用-折舊費(fèi)？

嬋老師 解答

2024-06-18 11:33

1、那前期研發(fā)還沒(méi)成功，不是先計(jì)入費(fèi)用化支出，月末結(jié)轉(zhuǎn)嗎？我不知道前期研發(fā)階段怎么計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)。
還沒(méi)研發(fā)成功，是計(jì)入研發(fā)支出-費(fèi)用化支出中，后期如果研發(fā)成功了，可轉(zhuǎn)讓成本中
3、對(duì)，是生產(chǎn)產(chǎn)品，計(jì)入制造費(fèi)用-折舊費(fèi)？
是的，如果是后期生產(chǎn)產(chǎn)品用的，那是計(jì)入制造費(fèi)用折舊費(fèi)，但是你們?cè)趺床少?gòu)這么早呢？既然是生產(chǎn)產(chǎn)品用，目前你們還沒(méi)開(kāi)始生產(chǎn)產(chǎn)品，那就暫時(shí)不能計(jì)提折舊了，只能先計(jì)入未使用固定資產(chǎn)中

超帥的皮帶 追問(wèn)

2024-06-18 11:54

1、那前期只計(jì)提，不用每月結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
3、機(jī)器是領(lǐng)導(dǎo)采購(gòu)的，我不太懂那些機(jī)器。那分錄是：借：固定資產(chǎn)-未使用固定資產(chǎn)；貸：銀行存款？

嬋老師 解答

2024-06-18 12:02

那前期只計(jì)提，不用每月結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
因?yàn)檫€沒(méi)有研發(fā)出來(lái)，所以暫時(shí)先計(jì)入到研發(fā)支出里，后期確認(rèn)為費(fèi)用化支出的再轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用中
3、機(jī)器是領(lǐng)導(dǎo)采購(gòu)的，我不太懂那些機(jī)器。那分錄是：借：固定資產(chǎn)-未使用固定資產(chǎn)；貸：銀行存款？
是的

超帥的皮帶 追問(wèn)

2024-06-18 13:47

謝謝老師，剛剛問(wèn)領(lǐng)導(dǎo)了。他說(shuō)對(duì)于那3臺(tái)測(cè)試儀器，研發(fā)可能用個(gè)1,2次，然后樣機(jī)制作出來(lái)后要使用測(cè)試儀器進(jìn)行測(cè)試，然后才能送檢、拿注冊(cè)證，再大批量生產(chǎn)。那這個(gè)儀器算研發(fā)支出吧，還是計(jì)提折舊到研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-折舊費(fèi)用

嬋老師 解答

2024-06-18 13:59

那你們現(xiàn)在采購(gòu)的時(shí)候，可以先在研發(fā)中折舊，等到后續(xù)改為產(chǎn)品使用的時(shí)候，再把折舊計(jì)入制造費(fèi)用中