小熊 追問

2018-04-28 13:49

是小規(guī)模納稅人，小企業(yè)會計準則

方亮老師 解答

2018-04-28 13:53

采用小企業(yè)會計準則，免交的增值稅不用計入利潤分配科目，直接計入營業(yè)外收入科目，今年匯算清繳時不用填寫，明年匯算清繳時填寫。

小熊 追問

2018-04-28 13:59

老師，我是17年第四季度貸方有應交增值稅2111.64元，正常不是應該在第四季度末將貸方的應交增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入嗎，但我忘了轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入了，今年4月發(fā)現(xiàn)的，所以今年4月做賬時補做了一筆結(jié)轉(zhuǎn)去年第四季度增值稅的分錄，借：應交稅費-應交增值稅 2111.64貸：利潤分配-未分配利潤2111.64。那我17年匯算清繳表上營業(yè)外收入不應該加入2111.64元嗎？

方亮老師 解答

2018-04-28 14:04

不應該加入，因為采用小企業(yè)會計準則的情況下，以前年度發(fā)生的損益類科目錯誤都是計入當期損益。

小熊 追問

2018-04-28 14:09

可是之前問老師跟我說應該這樣做這筆分錄啊，那是說我4月做的這筆補結(jié)轉(zhuǎn)分錄做錯了嗎，已經(jīng)記賬了那我接下來應該怎樣調(diào)整

方亮老師 解答

2018-04-28 14:10

您的分錄是錯誤的，應該直接計入營業(yè)外收入科目，調(diào)整分錄如下：
借：利潤分配
貸：營業(yè)外收入

小熊 追問

2018-04-28 14:16

可是我這筆營業(yè)外收入應該是去年的，今年這樣做不就是算今年的營業(yè)外收入了嗎，對去年數(shù)據(jù)就不準確了呀，沒事嗎

方亮老師 解答

2018-04-28 14:25

沒事的，因為小企業(yè)會計準則就是這樣規(guī)定的：以前年度發(fā)生的損益類科目錯誤都是計入當期損益。

小熊 追問

2018-04-28 14:26

那我17年度匯算清繳也不用調(diào)整嗎

小熊 追問

2018-04-28 14:29

那我今年4月做錯的的一筆結(jié)轉(zhuǎn)去年第四季度增值稅的分錄，借：應交稅費-應交增值稅 2111.64貸：利潤分配-未分配利潤2111.64。我在5月份再做一筆更正分錄,借：利潤分配-未分配利潤2111.64  貸：營業(yè)外收入2111.64，這樣就可以了是嗎

方亮老師 解答

2018-04-28 14:42

不用調(diào)整。