薇老師 解答

2024-05-26 15:23

大華會(huì)計(jì)事務(wù)所近期因在審計(jì)過(guò)程中存在重大缺陷而被處罰。具體問(wèn)題包括在審計(jì)金通靈公司2017年至2022年年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及內(nèi)控測(cè)試程序存在重大缺陷，未采取恰當(dāng)審計(jì)措施應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)性程序存在重大缺陷，違反相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定，未能履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，所出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。在審計(jì)獐子島集團(tuán)時(shí)，未充分考慮獐子島存貨特殊性并制定合理的監(jiān)盤計(jì)劃、未規(guī)范執(zhí)行監(jiān)盤程序、未對(duì)底播蝦夷扇貝的存在和狀況獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)部分區(qū)域存貨不存在以及實(shí)際采捕區(qū)域與賬面記載嚴(yán)重不一致的情況。


大華會(huì)計(jì)事務(wù)所已對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行了反思，并承諾將堅(jiān)守誠(chéng)信底線，堅(jiān)持執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，堅(jiān)決落實(shí)財(cái)會(huì)監(jiān)督執(zhí)業(yè)責(zé)任，切實(shí)履行資本市場(chǎng)“看門人”職責(zé)。此外，為改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理，大華所實(shí)施了以下措施：


1.建立全面質(zhì)量管理的治理體系：設(shè)立合伙人管理委員會(huì)、執(zhí)行合伙人委員會(huì)等作為全所質(zhì)量管理的領(lǐng)導(dǎo)決策機(jī)構(gòu)，以及技術(shù)支持、信息化委員會(huì)等作為咨詢建議機(jī)構(gòu)。此外，還設(shè)立了審計(jì)業(yè)務(wù)管理委員會(huì)和非審計(jì)業(yè)務(wù)管理委員會(huì)，以及專業(yè)仲裁委員會(huì)等，以確保項(xiàng)目合伙人、獨(dú)立復(fù)核合伙人、專職質(zhì)控合伙人全程負(fù)責(zé)把控重大項(xiàng)目、高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
2.實(shí)施“管理總部+業(yè)務(wù)分部”的運(yùn)營(yíng)模式：設(shè)置北京、深圳、上海、西南四個(gè)區(qū)域管理總部，以及事業(yè)部、分所等業(yè)務(wù)分部。管理總部負(fù)責(zé)其轄區(qū)內(nèi)審計(jì)業(yè)務(wù)管理工作，而總所質(zhì)控部在各管理總部設(shè)置分部，統(tǒng)一管理人事關(guān)系、薪酬、考核、晉升等，以確?？偹毮苡行а由?，并貼近業(yè)務(wù)、分所、市場(chǎng)。
3.構(gòu)建職能健全、高度協(xié)同的質(zhì)量管理組織體系.：調(diào)整后的質(zhì)量管理職能部門包括質(zhì)量控制部、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)部、稽查監(jiān)控部、審計(jì)創(chuàng)新部以及審管辦。這些部門既有明確分工，又有深度協(xié)作，形成了一個(gè)職能健全、高度協(xié)同的質(zhì)量管理組織體系
大華會(huì)計(jì)事務(wù)所此次被罰，實(shí)際上是對(duì)整個(gè)行業(yè)的一次警示。對(duì)于大華所來(lái)說(shuō)，除了上述改正建議外，還應(yīng)從企業(yè)文化、員工素質(zhì)、質(zhì)量控制等多個(gè)方面進(jìn)行全面的反思和改進(jìn)。同時(shí)，監(jiān)管部門也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管力度，推動(dòng)行業(yè)健康發(fā)展。