匯算清繳的填報的時候有幾個問題麻煩老師幫我解析一下:1.符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅 ,這個金額怎么計算?2.工資薪酬支出這個金額是填2017年總支出的工資薪金額還是填管理費用里面的工資薪金額?(矛盾是我這家公司是生產型企業(yè),計算工資的時候有分生產成本人工和管理費用人工工資)3.與取得收入無關的支出,這個金額需要填嗎?怎么核算自己是否要填?
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于2018-04-24 11:50 發(fā)布 ??738次瀏覽
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方亮老師
職稱: 稅務師,會計師
2018-04-24 14:06
1、金額=應納稅所得額*15%。
2、是填2017年總支出的工資薪金額。
3、如果有這類支出需要填寫。例如老板購買衣服的支出,屬于與取得收入無關的支出。
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1、金額=應納稅所得額*15%。
2、是填2017年總支出的工資薪金額。
3、如果有這類支出需要填寫。例如老板購買衣服的支出,屬于與取得收入無關的支出。
2018-04-24 14:06:02

? 國家稅務總局
? 關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告
? 國家稅務總局公告2019年第2號
? 【字體:大 中 小】 打印本頁
?
? 根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號,以下簡稱《通知》)等規(guī)定,現(xiàn)就小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題公告如下:
一、自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受上述優(yōu)惠政策。
二、本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
三、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預繳。
預繳企業(yè)所得稅時,小型微利企業(yè)的資產總額、從業(yè)人數、年度應納稅所得額指標,暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中,資產總額、從業(yè)人數指標比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計算公式,計算截至本期申報所屬期末的季度平均值;年度應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。
2021-04-12 11:53:27

你好,符合條件的小型微利企業(yè)都可以填寫減免的
2019-01-10 16:46:28

小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元、超過100萬元但不超過300萬元的部分,分別減按12.5%、50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2022-03-07 10:18:48

年利潤100萬內2.5個點,100-300萬是10個點,300以上是25%
2021-11-07 19:21:26
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2018-04-24 17:46