匯算清繳的填報(bào)的時(shí)候有幾個問題麻煩老師幫我解析一下:1.符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅 ,這個金額怎么計(jì)算?2.工資薪酬支出這個金額是填2017年總支出的工資薪金額還是填管理費(fèi)用里面的工資薪金額?(矛盾是我這家公司是生產(chǎn)型企業(yè),計(jì)算工資的時(shí)候有分生產(chǎn)成本人工和管理費(fèi)用人工工資)3.與取得收入無關(guān)的支出,這個金額需要填嗎?怎么核算自己是否要填?
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于2018-04-24 11:50 發(fā)布 ??738次瀏覽
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方亮老師
職稱: 稅務(wù)師,會計(jì)師
2018-04-24 14:06
1、金額=應(yīng)納稅所得額*15%。
2、是填2017年總支出的工資薪金額。
3、如果有這類支出需要填寫。例如老板購買衣服的支出,屬于與取得收入無關(guān)的支出。
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1、金額=應(yīng)納稅所得額*15%。
2、是填2017年總支出的工資薪金額。
3、如果有這類支出需要填寫。例如老板購買衣服的支出,屬于與取得收入無關(guān)的支出。
2018-04-24 14:06:02

? 國家稅務(wù)總局
? 關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告
? 國家稅務(wù)總局公告2019年第2號
? 【字體:大 中 小】 打印本頁
?
? 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號,以下簡稱《通知》)等規(guī)定,現(xiàn)就小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題公告如下:
一、自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受上述優(yōu)惠政策。
二、本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
三、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實(shí)行按季度預(yù)繳。
預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo),暫按當(dāng)年度截至本期申報(bào)所屬期末的情況進(jìn)行判斷。其中,資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計(jì)算公式,計(jì)算截至本期申報(bào)所屬期末的季度平均值;年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報(bào)所屬期末不超過300萬元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。
2021-04-12 11:53:27

你好,符合條件的小型微利企業(yè)都可以填寫減免的
2019-01-10 16:46:28

小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元、超過100萬元但不超過300萬元的部分,分別減按12.5%、50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2022-03-07 10:18:48

年利潤100萬內(nèi)2.5個點(diǎn),100-300萬是10個點(diǎn),300以上是25%
2021-11-07 19:21:26
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2018-04-24 17:19
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2018-04-24 17:46