一切隨緣 追問

2018-04-24 09:23

收到出口退稅款分錄呢

鄒老師 解答

2018-04-24 09:24

你好 
借；銀行存款  貸；其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

一切隨緣 追問

2018-04-24 09:29

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 
  （按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬） 
  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）  
  （金額等于免抵稅額） 
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）  
    （金額等于免抵退稅額） 
 
這個(gè)分錄里面  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）這個(gè)怎么理解？

鄒老師 解答

2018-04-24 09:30

你好，就是你增值稅申報(bào)表的免抵稅額 
就是免抵退稅額減去應(yīng)退稅額的差額

一切隨緣 追問

2018-04-24 09:38

可以舉個(gè)例子么，這樣還是不明白。

鄒老師 解答

2018-04-24 09:43

  【例題1·計(jì)算題】某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2014年4月的有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元通過認(rèn)證。上月末留抵稅款3萬元，本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。 
   【答案及解析】 
1.免稅   
2.抵稅 （1）當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝200×（17%－13%）＝8（萬元） 
 （2）應(yīng)納稅額＝100×17%－（34－8）－3=－12（萬元 
3.退稅 （3） “免、抵、退”稅額＝200×13%＝26（萬元） 
 （4）當(dāng)期應(yīng)退稅額＝12（萬元） 
 （5）當(dāng)期免抵稅額＝26－12＝14（萬元）

一切隨緣 追問

2018-04-24 10:01

謝謝

鄒老師 解答

2018-04-24 10:02

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝