玩命的奇跡
于2024-05-23 11:38 發(fā)布 ??491次瀏覽
家權(quán)老師
職稱(chēng)： 稅務(wù)師
2024-05-23 11:38
您好，處置的固定資產(chǎn)交增值稅，折舊的余額走固定資產(chǎn)清理還是費(fèi)用？走固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)什么會(huì)計(jì)科目？
答： 清理殘值 借：固定資產(chǎn)清理 ??? ? ??累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 變賣(mài) 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)(已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)按13%。未抵扣進(jìn)項(xiàng)按3%開(kāi)票，減按2%申報(bào)，只能開(kāi)普票。小規(guī)模今年是1% 結(jié)轉(zhuǎn)清理余額 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 或 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營(yíng)業(yè)外收入
固定資產(chǎn)清理：1.固定資產(chǎn)清理是否需要交增值稅？2.固定資產(chǎn)凈收益，是走哪個(gè)科目？
答： 你好，第一個(gè)需要交第二個(gè)資產(chǎn)處置損益。
報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？
答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
固定資產(chǎn)清理科目，是資產(chǎn)類(lèi)科目嗎？是借增貸減還是和累計(jì)折舊一樣，屬于資產(chǎn)備抵類(lèi)科目借減貸增呢？（1）將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目借：固定資產(chǎn)清理--50萬(wàn)、累計(jì)折舊--150萬(wàn)；貸：固定資產(chǎn)--200萬(wàn)這幾行是什么意思呢？不理解
答： 這個(gè)是資產(chǎn)科目，只有處置和清理的時(shí)候才做這個(gè)，1606 固定資產(chǎn)清理 一、本科目核算企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用等。 二、本科目可按被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。 三、固定資產(chǎn)清理的主要賬務(wù)處理。 （一）企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，借記本科目，按已計(jì)提的累計(jì)折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按其賬面原價(jià)，貸記“固定資產(chǎn)”科目。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。 （二）清理過(guò)程中應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)及其他費(fèi)用，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”等科目。收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入等，借記“銀行存款”、“原材料”等科目，貸記本科目。應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償?shù)膿p失，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目。 （三）固定資產(chǎn)清理完成后，屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間正常的處理?yè)p失，借記“營(yíng)業(yè)外支出——處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失”科目，貸記本科目；屬于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失，借記“營(yíng)業(yè)外支出——非常損失” 科目，貸記本科目。如為貸方余額，借記本科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入” 科目。 四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失。
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