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職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2024-05-17 21:50

當(dāng)公司境外投資的企業(yè)出現(xiàn)虧損時(shí),在填寫(xiě)A108010表(境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表)時(shí),應(yīng)該按照如下步驟進(jìn)行:

1. **填報(bào)國(guó)家(地區(qū))名稱**:在表格相應(yīng)行次填報(bào)境外所得來(lái)源的國(guó)家(地區(qū))名稱。若所得來(lái)源于同一個(gè)國(guó)家(地區(qū)),可以合并到一行填報(bào)。
2. **填寫(xiě)稅后所得情況**:在表格中填報(bào)納稅人取得的來(lái)源于境外且已計(jì)入利潤(rùn)總額的稅后所得,包括已在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)進(jìn)行納稅調(diào)整的境外稅后所得。
3. **計(jì)算境外稅前所得**:根據(jù)境外所得可抵免的所得稅額進(jìn)行調(diào)整,計(jì)算出境外稅前所得。需要注意的是,境外稅后所得指的是扣除成本費(fèi)用后的凈所得,但還未扣除與境外所得相關(guān)、但未直接計(jì)入應(yīng)納稅所得額的成本費(fèi)用支出。
4. **境外分支機(jī)構(gòu)收入支出情況**:填報(bào)納稅人境外分支機(jī)構(gòu)的收入和支出按照稅收規(guī)定計(jì)算的納稅調(diào)整額。
5. **匯總數(shù)據(jù)**:將上述信息匯總至A108010表的第14列(境外所得金額),并從中扣除第11列(境外所得可抵免的所得稅額)的合計(jì)數(shù),以獲得第14行“減:境外所得”的數(shù)據(jù)。
6. **彌補(bǔ)虧損明細(xì)表**:如果存在境外分支機(jī)構(gòu)虧損需要彌補(bǔ)的情況,還需填寫(xiě)A108020境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表。

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當(dāng)公司境外投資的企業(yè)出現(xiàn)虧損時(shí),在填寫(xiě)A108010表(境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表)時(shí),應(yīng)該按照如下步驟進(jìn)行: 1. **填報(bào)國(guó)家(地區(qū))名稱**:在表格相應(yīng)行次填報(bào)境外所得來(lái)源的國(guó)家(地區(qū))名稱。若所得來(lái)源于同一個(gè)國(guó)家(地區(qū)),可以合并到一行填報(bào)。 2. **填寫(xiě)稅后所得情況**:在表格中填報(bào)納稅人取得的來(lái)源于境外且已計(jì)入利潤(rùn)總額的稅后所得,包括已在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)進(jìn)行納稅調(diào)整的境外稅后所得。 3. **計(jì)算境外稅前所得**:根據(jù)境外所得可抵免的所得稅額進(jìn)行調(diào)整,計(jì)算出境外稅前所得。需要注意的是,境外稅后所得指的是扣除成本費(fèi)用后的凈所得,但還未扣除與境外所得相關(guān)、但未直接計(jì)入應(yīng)納稅所得額的成本費(fèi)用支出。 4. **境外分支機(jī)構(gòu)收入支出情況**:填報(bào)納稅人境外分支機(jī)構(gòu)的收入和支出按照稅收規(guī)定計(jì)算的納稅調(diào)整額。 5. **匯總數(shù)據(jù)**:將上述信息匯總至A108010表的第14列(境外所得金額),并從中扣除第11列(境外所得可抵免的所得稅額)的合計(jì)數(shù),以獲得第14行“減:境外所得”的數(shù)據(jù)。 6. **彌補(bǔ)虧損明細(xì)表**:如果存在境外分支機(jī)構(gòu)虧損需要彌補(bǔ)的情況,還需填寫(xiě)A108020境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表。
2024-05-17 21:50:32
你好,現(xiàn)在還有什么疑問(wèn)嗎
2020-05-14 15:00:17
你好,是的 一般是企業(yè)虧損了就不給分紅和股金了
2020-03-23 17:20:30
借:實(shí)收股本 500000 貸:利潤(rùn)分配 440767.90 貸:銀行存款 59232.10
2019-03-05 14:50:14
不可以的
2015-11-13 09:39:46
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