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樸老師

職稱： 會計師

2024-05-17 11:15

1.原材料通過長期應付款來做不是調減了成本嗎？
是的，如果通過“長期應付款”來支付原材料款項，實際上是在用長期負債的形式來支付，而不是直接用現(xiàn)金或銀行存款。這樣做會導致成本核算上的混亂，因為原材料的成本應該基于實際支付的金額或可歸屬的成本進行計量。
  1.收到補助專項資金不屬于收入嗎，直接做長期應付款是否恰當？
補助專項資金通常被視為一種收入，但具體處理方式取決于其性質和用途。如果專項資金是政府補貼且需要按照特定條件使用（例如，用于研發(fā)或購買設備），那么通常應該將其視為遞延收益，并在滿足條件時逐步確認為收入。直接將其計入“長期應付款”是不恰當?shù)模驗檫@會誤導報表使用者認為這是一種負債，而不是收入。
  1.原公司23年的做法23年的匯算清繳應如何處理？
對于2023年的做法，如果已經(jīng)在財務報表中錯誤地使用了“長期應付款”賬戶來處理補助專項資金和原材料購買，那么在2023年的匯算清繳中需要進行調整。具體做法如下：
首先，需要識別出所有涉及“長期應付款-XX專項款”的賬目，并計算出這些賬目對利潤表和資產(chǎn)負債表的影響。
然后，根據(jù)正確的會計處理方法，對這些賬目進行調整。例如，將專項資金從“長期應付款”中轉出，并相應地調整收入和成本賬戶。
最后，根據(jù)調整后的賬目編制財務報表，并據(jù)此進行匯算清繳

花子 追問

2024-05-17 11:18

那正確的會計分錄應該是怎么樣填寫呢？收到補助的專項資金，和用專項購買原材料應該如何填寫呢

樸老師 解答

2024-05-17 11:28

（1）調整收到補助專項資金時的會計處理：
借：長期應付款-XX專項款 （原金額）
貸：以前年度損益調整 （或營業(yè)外收入，根據(jù)補助性質確定）
（2）調整使用專項資金購買原材料時的會計處理：
首先，沖銷之前的錯誤分錄：
借：銀行存款 （原金額）
貸：長期應付款-XX專項款 （原金額）
然后，按照正確的方式處理原材料的購買：
借：原材料 （實際支付的金額）
貸：銀行存款 （實際支付的金額）
（3）調整對利潤的影響（如果需要）：
如果上述調整對以前年度的利潤產(chǎn)生了影響，您還需要進一步調整留存收益賬戶（如盈余公積和未分配利潤）。
借：以前年度損益調整 （或相反分錄）
貸：盈余公積 （或未分配利潤，根據(jù)具體情況確定）

花子 追問

2024-05-17 11:36

因為收到的這些專項補助，都用于與生產(chǎn)經(jīng)營有關，那么是不是還要補交增值稅呢？
那分錄是不是應該要這樣做：收到補助專項資金時：借：銀行存款  貸：營業(yè)外收入，應交稅費-應交增值稅-銷項稅

樸老師 解答

2024-05-17 11:39

同學你好
這個一般是不用交增值稅的

花子 追問

2024-05-17 11:42

好的，謝謝老師

樸老師 解答

2024-05-17 11:43

同學你好
滿意請給五星好評，謝謝

花子 追問

2024-05-17 11:44

老師在問一下哈，
收到補助專項資金時：借：銀行存款  貸：營業(yè)外收入（是否正確）。
用于原材料的購買：借：原材料 （實際支付的金額） 貸：銀行存款 （實際支付的金額）
那如何能體現(xiàn)專項資金的使用明細呢。

樸老師 解答

2024-05-17 12:01

做一個明細表
專項應付款的明細表

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1.原材料通過長期應付款來做不是調減了成本嗎？ 是的，如果通過“長期應付款”來支付原材料款項，實際上是在用長期負債的形式來支付，而不是直接用現(xiàn)金或銀行存款。這樣做會導致成本核算上的混亂，因為原材料的成本應該基于實際支付的金額或可歸屬的成本進行計量。 1.收到補助專項資金不屬于收入嗎，直接做長期應付款是否恰當？ 補助專項資金通常被視為一種收入，但具體處理方式取決于其性質和用途。如果專項資金是政府補貼且需要按照特定條件使用（例如，用于研發(fā)或購買設備），那么通常應該將其視為遞延收益，并在滿足條件時逐步確認為收入。直接將其計入“長期應付款”是不恰當?shù)模驗檫@會誤導報表使用者認為這是一種負債，而不是收入。 1.原公司23年的做法23年的匯算清繳應如何處理？ 對于2023年的做法，如果已經(jīng)在財務報表中錯誤地使用了“長期應付款”賬戶來處理補助專項資金和原材料購買，那么在2023年的匯算清繳中需要進行調整。具體做法如下： 首先，需要識別出所有涉及“長期應付款-XX專項款”的賬目，并計算出這些賬目對利潤表和資產(chǎn)負債表的影響。 然后，根據(jù)正確的會計處理方法，對這些賬目進行調整。例如，將專項資金從“長期應付款”中轉出，并相應地調整收入和成本賬戶。 最后，根據(jù)調整后的賬目編制財務報表，并據(jù)此進行匯算清繳
2024-05-17 11:15:58
你好，不需要處理，因為你沒有做到損益類科目沒有影響利潤
2021-05-18 15:10:46
您好，1、實際收到專項撥款： 借：銀行存款 貸：專項應付款 2、撥款項目完成，形成各項資產(chǎn)的部分，按實際成本： 借：固定資產(chǎn)(或其它相關科目) 貸：有關科目 同時： 借：專項應付款 貸：資本公積----撥款轉入 3、未形成資產(chǎn)需核銷的部分，經(jīng)批準 借：專項應付款 貸：有關科目 4、撥款結余上交： 借：專項應付款 貸：銀行存款 法律依據(jù) 《企業(yè)會計準則——基本準則》第二十一條
2024-05-17 11:30:33
借：固定資產(chǎn) ? 未確認融資費用 應交稅費-應交增值稅-進項 ?貸銀行存款
2020-11-05 11:17:09
借固定資產(chǎn)、 應交稅費、應交增值稅、進項 貸、長期應付款 固定資產(chǎn)是設備原值
2022-09-24 09:11:05
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