1.理解政策背景：2021年至2022年，您公司作為小微企業(yè)享受了較低的企業(yè)所得稅稅率（5%）。2023年，由于資產(chǎn)總額超過(guò)5000萬(wàn)，稅率從5%調(diào)整至25%。
  2.收集資料：整理2021年至2023年的所有財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證等相關(guān)資料。特別關(guān)注與高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)的研發(fā)費(fèi)用、人員工資、固定資產(chǎn)等科目的賬務(wù)處理。
  3.調(diào)賬步驟：檢查納稅申報(bào)表與賬面的一致性：確保所有納稅申報(bào)表上的數(shù)據(jù)與賬面數(shù)據(jù)一致。如有不一致，需查明原因并進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整小微企業(yè)稅收優(yōu)惠：由于2021年至2022年享受了小微企業(yè)稅收優(yōu)惠，這部分稅收優(yōu)惠在調(diào)賬時(shí)應(yīng)予以考慮。但根據(jù)您所述，這部分稅收優(yōu)惠不退稅，因此需要在調(diào)賬時(shí)將其納入賬面處理，確保賬面數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。處理稅率變化：2023年稅率從5%調(diào)整至25%，需要在調(diào)賬時(shí)重新計(jì)算應(yīng)納稅額，并調(diào)整相關(guān)科目的賬面數(shù)據(jù)。關(guān)注高新技術(shù)企業(yè)相關(guān)的會(huì)計(jì)科目：對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用、人員工資、固定資產(chǎn)等科目的處理尤為重要。確保這些科目的賬務(wù)處理符合高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定要求。
  4.與代理公司溝通：在調(diào)賬過(guò)程中，與代理公司保持密切溝通，及時(shí)解決遇到的問(wèn)題。代理公司可以根據(jù)其專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，為您提供更具體的調(diào)賬建議和指導(dǎo)。
  5.準(zhǔn)備高新企業(yè)申請(qǐng)：在完成調(diào)賬后，根據(jù)高新企業(yè)的認(rèn)定要求，準(zhǔn)備相關(guān)的申請(qǐng)材料。特別注意研發(fā)費(fèi)用、人員結(jié)構(gòu)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等方面的準(zhǔn)備工作，確保符合高新企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。