葉子 追問

2018-04-15 23:38

那材料成本如何做，設(shè)備發(fā)出，發(fā)票開具時，結(jié)轉(zhuǎn)成本，我做的是借:主營業(yè)務(wù)成本，貸:原材料，對不對，我們設(shè)備采購材料時都是隨用隨采

老王老師 解答

2018-04-15 23:54

您好，這樣操作也可以，但是不規(guī)范。隨用隨采，也應(yīng)該按生產(chǎn)過程處理的。 
采購時，借；原材料，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項（一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，否則無此分錄），貸：現(xiàn)金或者銀行存款等科目。 
領(lǐng)用時，借；生產(chǎn)成本-材料費，貸：原材料。 
人員工資計提時，借；生產(chǎn)成本-人工費，貸：應(yīng)付職工薪酬-工資。 
其他費用，借；制造費用，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項（一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，否則無此分錄），貸：現(xiàn)金或者銀行存款等科目。 
月底結(jié)轉(zhuǎn)制造費用，借；生產(chǎn)成本-制造費用，貸：制造費用。 
生產(chǎn)好設(shè)備入庫時，借；產(chǎn)成品，貸；生產(chǎn)成本。 
銷售時，借；現(xiàn)金或者銀行存款，貸；主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項。同時結(jié)轉(zhuǎn)成本，借；主營業(yè)務(wù)成本，貸；產(chǎn)成品。

葉子 追問

2018-04-16 11:56

老師，像我們這種可以做到研發(fā)費用里嗎，我們屬于設(shè)備研發(fā)

老王老師 解答

2018-04-16 13:39

您好，如果是研發(fā)可以的，但是賣出去的，是不行的。

葉子 追問

2018-04-16 15:15

我們是做自動化控制設(shè)備，屬于定制式，設(shè)備包含軟件，硬件，最后設(shè)備賣出去，關(guān)于設(shè)備的材料，人工都可以做到研發(fā)支出科目嗎

老王老師 解答

2018-04-16 15:20

您好，可以的。