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送心意

小林老師

職稱(chēng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2024-04-17 15:38

你好,是的,您的理解非常正確,借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 500 貸: 累計(jì)折舊 500

西紅柿 追問(wèn)

2024-04-17 15:47

老師,這個(gè)本來(lái)去年的時(shí)候,不是應(yīng)該利潤(rùn)總額少500元,那么所得稅是不是就要少交500*5%=25,也就少交25元,那今年就直接做分錄,借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 25   貸:累計(jì)折舊  25,是這樣寫(xiě)分錄嗎?但是還點(diǎn)不理解,這個(gè)少交的25元的所得稅,是不用寫(xiě)分錄體現(xiàn)的嗎?還是說(shuō)在做匯算清繳的時(shí)候在調(diào)整呢?

小林老師 解答

2024-04-17 15:47

不是,25是影響所得稅費(fèi)用。。不是累計(jì)折舊

小林老師 解答

2024-04-17 15:48

借以前年度損益調(diào)整-25貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅-25

西紅柿 追問(wèn)

2024-04-17 15:53

老師,有點(diǎn)整暈了,那補(bǔ)去年的漏計(jì)提的正確的分錄和金額,麻煩您寫(xiě)正確分錄唄。

小林老師 解答

2024-04-17 17:31

借以前年度損益調(diào)整500貸累計(jì)折舊
借以前年度損益調(diào)整-25貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅

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小型微利企業(yè)是指一般納稅人在本年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入不超過(guò)300萬(wàn)元(含300萬(wàn)元),且符合《企業(yè)所得稅法》第二十三條規(guī)定的小企業(yè)。 小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅的稅率從2009年1月1日起逐步延遲實(shí)施至2019年1月1日,自2019年1月1日起最低稅率為15%。稅率逐年減至15%,具體如下: 2009年1月1日至2010年12月31日,小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為20%; 2011年1月1日至2012年12月31日,小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為17%; 2013年1月1日至2014年12月31日,小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為16%; 2015年1月1日至2016年12月31日,小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%; 2017年1月1日至2018年12月31日,小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%; 2019年1月1日起,小微企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為15%。 此外,根據(jù)國(guó)家規(guī)定,企業(yè)所得稅小微企業(yè)15%稅率不適用于在營(yíng)利性文化事業(yè)、非營(yíng)利性社會(huì)組織、金融保險(xiǎn)、房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等行業(yè)的小型微利企業(yè),該類(lèi)企業(yè)其企業(yè)所得稅稅率為20%。
2023-02-24 21:37:14
你好! 看一下吧
2019-04-11 11:29:58
你好, 財(cái)稅[2019]13號(hào) 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知 二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。   上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
2020-03-15 16:43:33
你好,符合小型微利企業(yè)條件 應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn),稅率是 5%,應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)到300萬(wàn)之間是10%
2020-07-08 21:01:10
你好 ; 你們批發(fā)的話(huà)? 企業(yè)所得稅稅負(fù)率在1% 就行了。? ? 按照你減免后的稅率來(lái)計(jì)算的??
2021-10-13 15:08:44
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