崔老師 解答

2018-04-12 19:05

一般對(duì)于已驗(yàn)收入庫(kù)的購(gòu)進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫(kù)成本（如合同協(xié)議價(jià)格、當(dāng)月或者近期同類(lèi)商品的購(gòu)進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類(lèi)似商品的購(gòu)進(jìn)成本、同類(lèi)商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預(yù)計(jì)或平均成本率、等）暫估入賬。
編制的會(huì)計(jì)分錄為：
借：庫(kù)存商品
貸：應(yīng)付賬款——暫估款
收到發(fā)票后的處理：
次月初，沖回暫估入庫(kù)成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫(kù)存商品
貸：應(yīng)付賬款——暫估款
取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：
借：庫(kù)存商品
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款——**公司 等

學(xué)員weeffd 追問(wèn)

2018-04-12 19:15

簡(jiǎn)易征稅3％不抵扣是按不含價(jià)暫估嗎，還是按含稅價(jià)暫估算成本？

崔老師 解答

2018-04-12 19:29

一般來(lái)說(shuō)，銷(xiāo)售商品沒(méi)有進(jìn)貨發(fā)票是必須要暫估的，提供服務(wù)的成本可以暫估也可以不暫估，沖回暫估的憑證有的軟件可以設(shè)定自動(dòng)生成。如果在年末成本發(fā)票沒(méi)有來(lái)，可以先暫估，在清算期結(jié)束前發(fā)票到后可以沖減暫估，這樣可以避免多交所得稅。

崔老師 解答

2018-04-12 23:28

你好，按含稅價(jià)暫估