天真的黃豆 追問

2024-04-15 10:14

老師，我們是執(zhí)行 小企業(yè)會計準則，由于2023年收入對應的采購，在2024年才訂立合同并收貨和收發(fā)票，但是收入已經(jīng)在23年確認完了。因此導致需要調(diào)賬，我已經(jīng)計算出需要調(diào)整的營業(yè)成本金額為267萬元。2023年底存貨報表項目為零，并且截止到2024.3月，23年收入對應的采購發(fā)票，已經(jīng)在24年賬上做了如下分錄：借： 庫存 進項稅 貸：應付賬款  以及  借：主營業(yè)務成本 貸：庫存。因此，調(diào)整時，需要在24年賬上做，借未分配利潤，借主營業(yè)務成本（紅字）。23年匯繳更正：1、主表修改營業(yè)成本。2、年報財務報表修改利潤表的主營業(yè)務成本，修改資產(chǎn)負債表調(diào)表不調(diào)賬 增加應付賬款 減少未分配利潤。這個思路對么，老師？

小林老師 解答

2024-04-15 10:16

你好，那您24借未分配利潤，借主營業(yè)務成本（紅字）
23匯算清繳增加主營業(yè)務成本，增加應付賬款，減少未分配利潤

天真的黃豆 追問

2024-04-15 10:17

那就是我上述的調(diào)整過程，需要在24年賬上做，借未分配利潤，借主營業(yè)務成本（紅字）。23年匯繳更正：1、主表修改營業(yè)成本。2、年報財務報表修改利潤表的主營業(yè)務成本，修改資產(chǎn)負債表調(diào)表不調(diào)賬 增加應付賬款 減少未分配利潤。這個是對的，對吧？

小林老師 解答

2024-04-15 10:20

是的，不調(diào)整23年賬套

天真的黃豆 追問

2024-04-15 10:22

小林老師，那這種情況下，是否還需要同步修改2023年12月份的季報么？還是只修改匯繳就可以了，不用同步修改季報了？

小林老師 解答

2024-04-15 10:26

你好，季度申報就算了，匯算清繳處理即可

天真的黃豆 追問

2024-04-15 10:29

老師，是因為我們這種是增加2023年成本，涉及的是退稅，不是補稅，因此就不用修改2023年12月季報了，對吧？如果是涉及補稅，就得修改匯繳，同步修改2023年四季度季報了，是這個原因么？

小林老師 解答

2024-04-15 11:34

都是不需要修改季報，

天真的黃豆 追問

2024-04-15 11:46

老師，您看我總結(jié)的對么，就是如果是在2024年調(diào)賬的話，不動2023年賬套，無論需要退稅或補稅，都是只需要修改24年賬上以及23年匯繳就行了。如果是反結(jié)賬12月份回去修改，就得修改23年12月賬上、23年12月季報、23年匯繳  這三個了，24年賬上就不用動了，是這個意思吧，老師？

小林老師 解答

2024-04-15 12:26

是的，您的理解非常正確