甲酒廠為增值稅一般納稅人，23年7月銷售紅酒，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款100,000元，增值稅13,000元。另出借包裝物一批，收取包裝物押金2260元?？铐椌咽盏?。紅酒成本為80,000元，包裝物成本為1000元。請按下列順序進行賬務處理。（1）銷售紅酒，確認收入，結轉成本，計提消費稅（2）收取押金，并計提押金增值稅、消費稅（3）如到期買方歸還包裝物，則退還押金（4）如到期買方未歸還包裝物，則沒收押金怎么弄呢

王曉曉老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2024-03-31 21:15

1.借:銀行存款113000
貸:主營業(yè)務收入100000
應交稅費-應交增值稅-銷13000
借:主營業(yè)務成本80000貸:庫存商品80000

王曉曉老師解答

2024-03-31 21:18

借:稅金及附加(2260/1.13+100000)*10%=10200
貸:應交稅費-應交消費稅10200

王曉曉老師解答

2024-03-31 21:19

更正剛才那個分錄
借:稅金及附加100000*10%=10000
貸:應交稅費-應交消費稅10000

少管我. 追問

2024-03-31 21:24

更正的分錄這個是怎么算的

王曉曉老師解答

2024-03-31 21:32

借：銀行存款2260
其他應付款——包裝物押金2260
借：其他應付款-包裝物押金2260/1.13*0.13=260
貸:應交稅費———應交增值稅(銷項稅額)260
借:其他應付款-包裝物押金260/1.13*0.1=200
貸:應交稅費-應交消費稅200
3.其他應付款——包裝物押金1800
銷售費用460
貸:銀行存款2260
4結轉包裝物成本：
借：其他業(yè)務成本1000
貸：周轉材料——包裝物1000
借:其他應付款2000
貸:主營業(yè)務成本2000