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QQ老師

職稱： 中級會計師

2024-03-31 19:44

企業(yè)為取得以公允價值計量及其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)而支付的交易費用應(yīng)計入**“1503 其他債權(quán)投資”或“其他權(quán)益工具投資”等會計科目**。

這類金融資產(chǎn)通常分為債務(wù)工具投資和權(quán)益工具投資兩種類型，具體如下：
債務(wù)工具投資：對于這類金融資產(chǎn)，企業(yè)可以設(shè)置成本、利息調(diào)整和公允價值變動等明細(xì)科目來進行核算。交易費用作為取得該金融資產(chǎn)的直接成本，應(yīng)當(dāng)計入相應(yīng)的會計科目中。
- 權(quán)益工具投資：對于非交易性權(quán)益工具投資，同樣可以設(shè)置成本、利息調(diào)整和公允價值變等明細(xì)科目進行核算。交易費用也應(yīng)當(dāng)計入相應(yīng)的會計科目中。

真誠的音響 追問

2024-03-31 19:51

“債權(quán)投資”科目借方的期末余額，反映該金融資產(chǎn)的什么

QQ老師 解答

2024-03-31 19:53

你好！“債權(quán)投資”科目借方的期末余額，反映的是**該金融資產(chǎn)的攤余成本**。

在財務(wù)會計中，債權(quán)投資是指企業(yè)購買的債券或其他形式的債權(quán)，這些投資在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表上通常以攤余成本來體現(xiàn)。攤余成本是考慮了實際利率法下利息收入的再投資收益后計算得出的金額。具體來說，它包括以下幾個要素：

1. **期初攤余成本**：這是購買債權(quán)投資時的入賬價值，即初始確認(rèn)金額。
2. **本期利息收入**：在持有期間，根據(jù)實際利率法計算出的利息收入。
3. **利息調(diào)整**：如果存在利息收入與實際收到的利息之間的差額，這個差額會計入攤余成本中，用于滾動計算下一期的投資收益。
4. **期末攤余成本**：期初攤余成本加上本期利息調(diào)整的結(jié)果，即為期末攤余成本。

總的來說，借方余額的增加反映了債權(quán)投資的增加，而貸方余額的減少則反映了債權(quán)投資的減少。在后續(xù)期間，這些余額會根據(jù)實際收到的利息和計算的投資收益進行調(diào)整。因此，債權(quán)投資科目借方的期末余額，實際上是反映了企業(yè)在特定時間點上對債權(quán)投資的持有情況，以及對應(yīng)的未實現(xiàn)收益或損失。

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企業(yè)為取得以公允價值計量及其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)而支付的交易費用應(yīng)計入**“1503 其他債權(quán)投資”或“其他權(quán)益工具投資”等會計科目**。 這類金融資產(chǎn)通常分為債務(wù)工具投資和權(quán)益工具投資兩種類型，具體如下： 債務(wù)工具投資：對于這類金融資產(chǎn)，企業(yè)可以設(shè)置成本、利息調(diào)整和公允價值變動等明細(xì)科目來進行核算。交易費用作為取得該金融資產(chǎn)的直接成本，應(yīng)當(dāng)計入相應(yīng)的會計科目中。 - 權(quán)益工具投資：對于非交易性權(quán)益工具投資，同樣可以設(shè)置成本、利息調(diào)整和公允價值變等明細(xì)科目進行核算。交易費用也應(yīng)當(dāng)計入相應(yīng)的會計科目中。
2024-03-31 19:44:35
學(xué)員朋友您好，扣除交易費用的金額增加銀行存款
2023-11-24 21:06:55
你好麻煩你把題目完整發(fā)過來看看吧
2021-05-28 08:08:01
你好，企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)，發(fā)生的有 交易費用，是沖銷投資收益 比如處置價款110萬，初始投資成本100萬，如果沒有交易費用，投資收益是10萬 如果交易費用是1萬，那么投資收益就只有 9萬了?
2023-11-03 19:34:43
你好 這具體是什么業(yè)務(wù) 用到哪的 ，你什么企業(yè) ？
2019-12-05 14:17:35
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