我是一般納稅人，17年12月我開(kāi)了一份發(fā)票，當(dāng)時(shí)已經(jīng)入賬，3月份發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤重新開(kāi)了一份負(fù)數(shù)發(fā)票，之后又開(kāi)了一份正數(shù)發(fā)票，負(fù)數(shù)發(fā)票我分錄這樣寫的 借：以前年度損益調(diào)整30000 已交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額5100 貸：應(yīng)收賬款 35100 （以前的賬收款是銀行存款） ， 借：未分配利潤(rùn) 30000 貸：以前年度損益調(diào)整30000 正數(shù)發(fā)票分錄是 借：應(yīng)收賬款 35100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30000 已交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額5100 這樣寫分錄對(duì)不對(duì)？

答： 正數(shù)發(fā)票 還是要做 借：應(yīng)收賬款 35100 貸：以前年度損益調(diào)整 30000 已交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額5100 再做 借：以前年度損益調(diào)整 30000 貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)16年一筆收入未提增值稅，直接去主營(yíng)業(yè)務(wù)收入了，現(xiàn)在調(diào)整賬務(wù)，如下:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:以前年度損益調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng) 相應(yīng)的利潤(rùn)調(diào)整如下:借:本年利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤(rùn)分配/未分配利潤(rùn) 對(duì)嗎？如果錯(cuò)誤，正確的怎么做？

答： 一般納稅人？申報(bào)的對(duì)嗎？借以前年度損益調(diào)整貸應(yīng)加稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)，借利潤(rùn)分配貸以前年度損益調(diào)整

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

去年做帳時(shí) 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)本 貸 應(yīng)付帳款 多記了 現(xiàn)在要調(diào)帳 怎么處理 如何用以前年度損益調(diào)整科目？

答： 你好；? ? 借應(yīng)付賬款貸以前年度損益調(diào)整 ； 借? ?以前年度損益調(diào)整 貸利潤(rùn)分配 -未分配利潤(rùn)? ?