春暖花開(kāi) 追問(wèn)

2018-04-10 08:48

附加稅率是12%嗎，比如我們2月出口收入是46505.58元，免抵稅額是指哪個(gè)？

鄒老師 解答

2018-04-10 08:49

免抵稅額就是你單位免抵退稅額——退稅額的余額 
然后根據(jù)免抵稅額*附加稅稅率 
城建稅=增值稅*7%或5% 
教育費(fèi)附加=增值稅*3% 
地方教育費(fèi)附加=增值稅*2%

春暖花開(kāi) 追問(wèn)

2018-04-10 08:55

退稅額是指哪個(gè)還是不太明白，能舉例說(shuō)明一下嗎

鄒老師 解答

2018-04-10 08:58

你好，這個(gè)是需要知道出口收入，進(jìn)項(xiàng)，銷項(xiàng)，退稅率這些信息才可以計(jì)算的 
  【例題1·計(jì)算題】某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2014年4月的有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。上月末留抵稅款3萬(wàn)元，本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，收款117萬(wàn)元存入銀行，本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。 
   【答案及解析】 
1.免稅   
2.抵稅 （1）當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝200×（17%－13%）＝8（萬(wàn)元） 
 （2）應(yīng)納稅額＝100×17%－（34－8）－3=－12（萬(wàn)元 
3.退稅 （3） “免、抵、退”稅額＝200×13%＝26（萬(wàn)元） 
 （4）當(dāng)期應(yīng)退稅額＝12（萬(wàn)元） 
 （5）當(dāng)期免抵稅額＝26－12＝14（萬(wàn)元） 
這里附加稅就按14計(jì)算