寧靜 追問

2018-04-09 22:02

能詳細(xì)點(diǎn)嗎？

QQ老師 解答

2018-04-09 22:07

你好！一句兩句睡不清楚，請問你是會(huì)計(jì)專業(yè)的嗎？如果是因該知道會(huì)計(jì)法和稅法有差異俗稱稅會(huì)差異，匯算清繳就是把會(huì)計(jì)的利潤調(diào)整成稅法的利潤計(jì)算所得稅。 
三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提（職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育費(fèi)附加）  
  營業(yè)外支出（捐贈(zèng)、罰金、罰息）  
  業(yè)外招待費(fèi)、廣告費(fèi)  
  稅金（增值稅不允許稅前扣除，代繳的個(gè)人所得稅不允許稅前扣除）  
  白條做帳部分，需要自行挑出來。  
  固定資產(chǎn)折舊（不符合稅法部分，如加速折舊或者計(jì)提比例高出稅法規(guī)定）  
  無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷（這兩項(xiàng)一般不會(huì)出現(xiàn)問題吧）  
  收到的補(bǔ)貼款，有的不需要納稅的，做調(diào)減，要的需要納稅的做調(diào)增。 
 
  調(diào)整沒有具體公式。只按照稅法規(guī)定的比例進(jìn)行計(jì)算就行了，超出部分進(jìn)行調(diào)整，沒有超出的，據(jù)實(shí)扣除。 
  比如三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，分別是依據(jù)發(fā)放工資的14%、2%、2.5%部分計(jì)算，超出了，做納稅調(diào)增。 
  營業(yè)外支出，捐贈(zèng)是會(huì)計(jì)利潤的12%，按照會(huì)計(jì)利潤乘以12%計(jì)算，超出部分做納稅調(diào)增，沒有的，據(jù)實(shí)扣除。這里面注意。有的是全額扣除的，不需要做納稅調(diào)整的，比如向四川汶川地震捐款，不計(jì)算比例，全額扣除，項(xiàng)目需要你在稅法的涉稅文件中找具體答案吧，我一時(shí)給你寫不全。涉及行政的罰款部分全部剔除，不能稅前扣除。 
  業(yè)務(wù)招待費(fèi)，當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入的0.5%與實(shí)際發(fā)生的60%，二者從低。 
  等等，沒有具體公式，得一項(xiàng)一項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算比較。 
 
  三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)就是指職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)是指企業(yè)為了培養(yǎng)本企業(yè)職工學(xué)習(xí)，提高知識量或者是本企業(yè)技術(shù)操作等項(xiàng)而設(shè)置的一項(xiàng)費(fèi)用。不是指地稅局征收的教育費(fèi)附加款。

寧靜 追問

2018-04-10 22:09

老師:營業(yè)外支出（捐贈(zèng)、罰金、罰息）

QQ老師 解答

2018-04-11 08:57

你好！捐贈(zèng)不符稅務(wù)局捐贈(zèng)要求的需要調(diào)整，罰金除合同賠款，行政部門的罰款罰息都不允許所得稅前抵扣

寧靜 追問

2018-04-12 20:36

好的，謝謝老師！

寧靜 追問

2018-04-12 20:39

老師:廣告費(fèi)的扣除限額是多少？

QQ老師 解答

2018-04-12 21:23

15%