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岳老師

職稱： 注冊會(huì)計(jì)師、注冊稅務(wù)師

2018-04-09 08:16

企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”、 “存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）” 或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“主營業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。

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企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”、 “存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）” 或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“主營業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。
2018-04-09 08:16:11
有課程就可以減除成本之后繳納增值稅
2019-03-10 19:02:34
學(xué)員您好！如果是按3%征收率征收的項(xiàng)目，那么差額征收就填寫在第一行，如果是5%征收率就填寫在第四行。
2018-01-09 09:55:05
主要看你什么行業(yè)的
2019-06-05 19:40:32
你好。銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅行為時(shí)，按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算應(yīng)交納的增值稅，但不得開具增值稅專用發(fā)票。 不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率） 應(yīng)納稅額＝不含稅銷售額×征收率 小規(guī)模納稅人設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目。 根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)采用差額征稅方式計(jì)算繳納增值稅：（1）金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)；（2）經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)； （3）融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)； （4）一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)； （5）試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)； （6）選擇簡易計(jì)稅方法提供建筑服務(wù)。
2019-01-21 11:16:28
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