是申報所屬期201803免抵退,再申報進料加工手冊年度核銷嗎?
G_sHu
于2018-04-07 13:51 發(fā)布 ??1712次瀏覽
- 送心意
老王老師
職稱: ,中級會計師
2018-04-11 21:47
您好,不是的,應(yīng)該是先申報進料加工手冊年度核銷,再申報所屬期201803免抵退。請參考以下內(nèi)容。
關(guān)于進行2015年度進料加工手冊出口退稅核銷的通知
【發(fā)布日期】:2016年03月29日 【來源】:天津市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)國家稅務(wù)局
開發(fā)區(qū)各進料加工企業(yè):
根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》有關(guān)問題的公告(國稅總局公告2013年第12號)及市局的統(tǒng)一部署,我局從即日起開始進行相關(guān)出口企業(yè)2015年度進料加工手冊項下的進料加工業(yè)務(wù)核銷工作。具體說明如下:
一、凡是2015年度開展過進料加工業(yè)務(wù)并在海關(guān)進行過核銷結(jié)案的出口退稅企業(yè),均應(yīng)參加本次進料加工手冊的核銷工作。
二、本次進料加工核銷工作僅限于使用紙質(zhì)手冊、電子化手冊的企業(yè),不包括使用電子賬冊(E帳冊)的進料加工企業(yè),E帳冊的核銷工作另行通知。
三、如參加手冊核銷企業(yè)的201502期的出口退稅已申報完畢,則本次進料加工手冊核銷的所屬期為201503,待完成核銷工作后再進行201503期的出口退稅申報。
四、企業(yè)在進行手冊核銷時應(yīng)在出口退稅申報系統(tǒng)中做如下操作:
1、生產(chǎn)企業(yè)在出口退稅申報系統(tǒng)中的“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”→“進料加工業(yè)務(wù)明細錄入” →“免抵退核銷申報錄入”中錄入2015年內(nèi)在海關(guān)核銷結(jié)案的進料加工手冊的相關(guān)信息。
2、企業(yè)在逐筆錄完所要進行核銷的手冊信息后,在“免抵退稅申報” →“生成進料加工數(shù)據(jù)”中生成核銷申報盤,到我科進行手冊核銷申報。
3、企業(yè)將稅務(wù)機關(guān)的反饋文件在申報系統(tǒng)中做“稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入”,把反饋信息讀入到申報系統(tǒng)中,并在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”→“進料加工業(yè)務(wù)明細錄入” →“實際分配率反饋確認”中查看反饋的需核銷手冊的進出口數(shù)據(jù)。如果反饋的手冊進出口金額與企業(yè)的實際情況相符,則在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”→“進料加工業(yè)務(wù)明細錄入” → “實際分配率反饋確認”中的“企業(yè)確認意見”中輸入“XF”標(biāo)志。
4、如果企業(yè)按上述步驟后發(fā)現(xiàn)反饋的進出口數(shù)據(jù)與企業(yè)實際核銷的情況不符,則應(yīng)在“申報數(shù)據(jù)處理”中選擇“撤銷進料加工數(shù)據(jù)”,然后根據(jù)實際核銷數(shù)據(jù)在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”→“進料加工業(yè)務(wù)明細錄入” →“已核銷進口報關(guān)單調(diào)整錄入”和“已核銷出口報關(guān)單調(diào)整錄入”中錄入正確的核銷數(shù)據(jù)(“貿(mào)易方式代碼”選項必須挑中為“進料對口”)。錄入調(diào)整信息前需在“實際分配率反饋確認”中將進行過調(diào)整的手冊的“企業(yè)確認意見”中輸入“BF”標(biāo)志,然后通過“生成進料加工數(shù)據(jù)”菜單中再生成核銷申報盤,重新進行手冊核銷申報,申報無誤反饋后在“實際分配率反饋確認”中的“企業(yè)確認意見”中輸入“XF”標(biāo)志。
五、其他應(yīng)注意的事項
1、參加本次清算核銷的手冊應(yīng)為企業(yè)在2015年度內(nèi)在海關(guān)已經(jīng)核銷結(jié)案的進料加工手冊;應(yīng)核銷的進出口數(shù)據(jù),均為海關(guān)已結(jié)案的“進料加工”或“進料對口”的進出口數(shù)據(jù),其他貿(mào)易方式項下的進出口數(shù)據(jù)不應(yīng)參與手冊核銷。
2、生產(chǎn)企業(yè)本次生成的進料加工分配率將作為2015年度的實際分配率及2016年度的計劃分配率使用,下次手冊核銷前各月份的進料加工業(yè)務(wù)的 “免、抵、退”稅計算將按照此分配率進行。
3、自本通知發(fā)布后相關(guān)企業(yè)即可開始手冊核銷工作,本次核銷工作的截止時間為2016年4月20日,如有問題請及時與我局稅源管理二科聯(lián)系解決。
天津市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)國家稅務(wù)局
2016年3月29日




