是申報(bào)所屬期201803免抵退，再申報(bào)進(jìn)料加工手冊(cè)年度核銷(xiāo)嗎？

答： 您好，不是的，應(yīng)該是先申報(bào)進(jìn)料加工手冊(cè)年度核銷(xiāo)，再申報(bào)所屬期201803免抵退。請(qǐng)參考以下內(nèi)容。 關(guān)于進(jìn)行2015年度進(jìn)料加工手冊(cè)出口退稅核銷(xiāo)的通知 【發(fā)布日期】：2016年03月29日 【來(lái)源】：天津市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 開(kāi)發(fā)區(qū)各進(jìn)料加工企業(yè)： 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》有關(guān)問(wèn)題的公告(國(guó)稅總局公告2013年第12號(hào))及市局的統(tǒng)一部署，我局從即日起開(kāi)始進(jìn)行相關(guān)出口企業(yè)2015年度進(jìn)料加工手冊(cè)項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷(xiāo)工作。具體說(shuō)明如下： 一、凡是2015年度開(kāi)展過(guò)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)并在海關(guān)進(jìn)行過(guò)核銷(xiāo)結(jié)案的出口退稅企業(yè)，均應(yīng)參加本次進(jìn)料加工手冊(cè)的核銷(xiāo)工作。 二、本次進(jìn)料加工核銷(xiāo)工作僅限于使用紙質(zhì)手冊(cè)、電子化手冊(cè)的企業(yè)，不包括使用電子賬冊(cè)（E帳冊(cè)）的進(jìn)料加工企業(yè)，E帳冊(cè)的核銷(xiāo)工作另行通知。 三、如參加手冊(cè)核銷(xiāo)企業(yè)的201502期的出口退稅已申報(bào)完畢，則本次進(jìn)料加工手冊(cè)核銷(xiāo)的所屬期為201503，待完成核銷(xiāo)工作后再進(jìn)行201503期的出口退稅申報(bào)。 四、企業(yè)在進(jìn)行手冊(cè)核銷(xiāo)時(shí)應(yīng)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中做如下操作： 1、生產(chǎn)企業(yè)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中的“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”→“進(jìn)料加工業(yè)務(wù)明細(xì)錄入” →“免抵退核銷(xiāo)申報(bào)錄入”中錄入2015年內(nèi)在海關(guān)核銷(xiāo)結(jié)案的進(jìn)料加工手冊(cè)的相關(guān)信息。 2、企業(yè)在逐筆錄完所要進(jìn)行核銷(xiāo)的手冊(cè)信息后，在“免抵退稅申報(bào)” →“生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)”中生成核銷(xiāo)申報(bào)盤(pán)，到我科進(jìn)行手冊(cè)核銷(xiāo)申報(bào)。 3、企業(yè)將稅務(wù)機(jī)關(guān)的反饋文件在申報(bào)系統(tǒng)中做“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”，把反饋信息讀入到申報(bào)系統(tǒng)中，并在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”→“進(jìn)料加工業(yè)務(wù)明細(xì)錄入” →“實(shí)際分配率反饋確認(rèn)”中查看反饋的需核銷(xiāo)手冊(cè)的進(jìn)出口數(shù)據(jù)。如果反饋的手冊(cè)進(jìn)出口金額與企業(yè)的實(shí)際情況相符，則在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”→“進(jìn)料加工業(yè)務(wù)明細(xì)錄入” → “實(shí)際分配率反饋確認(rèn)”中的“企業(yè)確認(rèn)意見(jiàn)”中輸入“XF”標(biāo)志。 4、如果企業(yè)按上述步驟后發(fā)現(xiàn)反饋的進(jìn)出口數(shù)據(jù)與企業(yè)實(shí)際核銷(xiāo)的情況不符，則應(yīng)在“申報(bào)數(shù)據(jù)處理”中選擇“撤銷(xiāo)進(jìn)料加工數(shù)據(jù)”，然后根據(jù)實(shí)際核銷(xiāo)數(shù)據(jù)在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”→“進(jìn)料加工業(yè)務(wù)明細(xì)錄入” →“已核銷(xiāo)進(jìn)口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入”和“已核銷(xiāo)出口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入”中錄入正確的核銷(xiāo)數(shù)據(jù)（“貿(mào)易方式代碼”選項(xiàng)必須挑中為“進(jìn)料對(duì)口”）。錄入調(diào)整信息前需在“實(shí)際分配率反饋確認(rèn)”中將進(jìn)行過(guò)調(diào)整的手冊(cè)的“企業(yè)確認(rèn)意見(jiàn)”中輸入“BF”標(biāo)志，然后通過(guò)“生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)”菜單中再生成核銷(xiāo)申報(bào)盤(pán)，重新進(jìn)行手冊(cè)核銷(xiāo)申報(bào)，申報(bào)無(wú)誤反饋后在“實(shí)際分配率反饋確認(rèn)”中的“企業(yè)確認(rèn)意見(jiàn)”中輸入“XF”標(biāo)志。 五、其他應(yīng)注意的事項(xiàng) 1、參加本次清算核銷(xiāo)的手冊(cè)應(yīng)為企業(yè)在2015年度內(nèi)在海關(guān)已經(jīng)核銷(xiāo)結(jié)案的進(jìn)料加工手冊(cè)；應(yīng)核銷(xiāo)的進(jìn)出口數(shù)據(jù)，均為海關(guān)已結(jié)案的“進(jìn)料加工”或“進(jìn)料對(duì)口”的進(jìn)出口數(shù)據(jù)，其他貿(mào)易方式項(xiàng)下的進(jìn)出口數(shù)據(jù)不應(yīng)參與手冊(cè)核銷(xiāo)。 2、生產(chǎn)企業(yè)本次生成的進(jìn)料加工分配率將作為2015年度的實(shí)際分配率及2016年度的計(jì)劃分配率使用，下次手冊(cè)核銷(xiāo)前各月份的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的 “免、抵、退”稅計(jì)算將按照此分配率進(jìn)行。 3、自本通知發(fā)布后相關(guān)企業(yè)即可開(kāi)始手冊(cè)核銷(xiāo)工作，本次核銷(xiāo)工作的截止時(shí)間為2016年4月20日，如有問(wèn)題請(qǐng)及時(shí)與我局稅源管理二科聯(lián)系解決。 天津市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 2016年3月29日

老師好，請(qǐng)問(wèn)手冊(cè)核銷(xiāo)后，進(jìn)料加工余料有結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)關(guān)，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)要開(kāi)發(fā)票嗎？申報(bào)免抵退的時(shí)候怎么申報(bào)

答： 借；原材料，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)，貸；現(xiàn)金或者銀行存款，應(yīng)付賬款等科目 要開(kāi)票

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

你好老師，我三月份先申報(bào)的進(jìn)料加工手冊(cè)核銷(xiāo)，然后又申報(bào)的正常的出口退稅申報(bào)，都已經(jīng)申報(bào)成功，現(xiàn)在我申報(bào)六月的的出口退稅申報(bào)預(yù)審時(shí)提示匯總表中應(yīng)調(diào)整免抵退稅額41401.86與核銷(xiāo)流程計(jì)算的免抵退稅額0，不一致，這是什么情況的，這個(gè)數(shù)就是我三月份核銷(xiāo)手冊(cè)的調(diào)整數(shù)

答： 如果出現(xiàn)你說(shuō)的的提示，需要在出口退稅平臺(tái)下載2020年年度全年反饋數(shù)據(jù)，具體步驟：出口退（免）稅申報(bào)——免抵退業(yè)務(wù)申報(bào)——免抵退審核結(jié)果下載。下載后進(jìn)行稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入——稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息數(shù)據(jù)。很多人下載數(shù)據(jù)沒(méi)有找到正確的位置，導(dǎo)致自行下載的數(shù)據(jù)不正確。 如果發(fā)現(xiàn)核銷(xiāo)反饋后，匯總表的兩個(gè)調(diào)整數(shù)金額有，但是數(shù)據(jù)不對(duì)，則需要在免抵退核銷(xiāo)數(shù)據(jù)查詢(xún)模塊中查看是否是2019年度核銷(xiāo)的應(yīng)調(diào)整金額參與到2020年核銷(xiāo)期間了。需要重新下載2019年度全年的反饋數(shù)據(jù)，再進(jìn)行稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入——稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息數(shù)據(jù)。