是申報所屬期201803免抵退，再申報進料加工手冊年度核銷嗎？

答： 您好，不是的，應(yīng)該是先申報進料加工手冊年度核銷，再申報所屬期201803免抵退。請參考以下內(nèi)容。 關(guān)于進行2015年度進料加工手冊出口退稅核銷的通知 【發(fā)布日期】：2016年03月29日 【來源】：天津市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)國家稅務(wù)局 開發(fā)區(qū)各進料加工企業(yè)： 根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法》有關(guān)問題的公告(國稅總局公告2013年第12號)及市局的統(tǒng)一部署，我局從即日起開始進行相關(guān)出口企業(yè)2015年度進料加工手冊項下的進料加工業(yè)務(wù)核銷工作。具體說明如下： 一、凡是2015年度開展過進料加工業(yè)務(wù)并在海關(guān)進行過核銷結(jié)案的出口退稅企業(yè)，均應(yīng)參加本次進料加工手冊的核銷工作。 二、本次進料加工核銷工作僅限于使用紙質(zhì)手冊、電子化手冊的企業(yè)，不包括使用電子賬冊（E帳冊）的進料加工企業(yè)，E帳冊的核銷工作另行通知。 三、如參加手冊核銷企業(yè)的201502期的出口退稅已申報完畢，則本次進料加工手冊核銷的所屬期為201503，待完成核銷工作后再進行201503期的出口退稅申報。 四、企業(yè)在進行手冊核銷時應(yīng)在出口退稅申報系統(tǒng)中做如下操作： 1、生產(chǎn)企業(yè)在出口退稅申報系統(tǒng)中的“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”→“進料加工業(yè)務(wù)明細錄入” →“免抵退核銷申報錄入”中錄入2015年內(nèi)在海關(guān)核銷結(jié)案的進料加工手冊的相關(guān)信息。 2、企業(yè)在逐筆錄完所要進行核銷的手冊信息后，在“免抵退稅申報” →“生成進料加工數(shù)據(jù)”中生成核銷申報盤，到我科進行手冊核銷申報。 3、企業(yè)將稅務(wù)機關(guān)的反饋文件在申報系統(tǒng)中做“稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入”，把反饋信息讀入到申報系統(tǒng)中，并在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”→“進料加工業(yè)務(wù)明細錄入” →“實際分配率反饋確認”中查看反饋的需核銷手冊的進出口數(shù)據(jù)。如果反饋的手冊進出口金額與企業(yè)的實際情況相符，則在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”→“進料加工業(yè)務(wù)明細錄入” → “實際分配率反饋確認”中的“企業(yè)確認意見”中輸入“XF”標(biāo)志。 4、如果企業(yè)按上述步驟后發(fā)現(xiàn)反饋的進出口數(shù)據(jù)與企業(yè)實際核銷的情況不符，則應(yīng)在“申報數(shù)據(jù)處理”中選擇“撤銷進料加工數(shù)據(jù)”，然后根據(jù)實際核銷數(shù)據(jù)在“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”→“進料加工業(yè)務(wù)明細錄入” →“已核銷進口報關(guān)單調(diào)整錄入”和“已核銷出口報關(guān)單調(diào)整錄入”中錄入正確的核銷數(shù)據(jù)（“貿(mào)易方式代碼”選項必須挑中為“進料對口”）。錄入調(diào)整信息前需在“實際分配率反饋確認”中將進行過調(diào)整的手冊的“企業(yè)確認意見”中輸入“BF”標(biāo)志，然后通過“生成進料加工數(shù)據(jù)”菜單中再生成核銷申報盤，重新進行手冊核銷申報，申報無誤反饋后在“實際分配率反饋確認”中的“企業(yè)確認意見”中輸入“XF”標(biāo)志。 五、其他應(yīng)注意的事項 1、參加本次清算核銷的手冊應(yīng)為企業(yè)在2015年度內(nèi)在海關(guān)已經(jīng)核銷結(jié)案的進料加工手冊；應(yīng)核銷的進出口數(shù)據(jù)，均為海關(guān)已結(jié)案的“進料加工”或“進料對口”的進出口數(shù)據(jù)，其他貿(mào)易方式項下的進出口數(shù)據(jù)不應(yīng)參與手冊核銷。 2、生產(chǎn)企業(yè)本次生成的進料加工分配率將作為2015年度的實際分配率及2016年度的計劃分配率使用，下次手冊核銷前各月份的進料加工業(yè)務(wù)的 “免、抵、退”稅計算將按照此分配率進行。 3、自本通知發(fā)布后相關(guān)企業(yè)即可開始手冊核銷工作，本次核銷工作的截止時間為2016年4月20日，如有問題請及時與我局稅源管理二科聯(lián)系解決。 天津市經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)國家稅務(wù)局 2016年3月29日

老師好，請問手冊核銷后，進料加工余料有結(jié)轉(zhuǎn)報關(guān)，請問這個要開發(fā)票嗎？申報免抵退的時候怎么申報

答： 借；原材料，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項，貸；現(xiàn)金或者銀行存款，應(yīng)付賬款等科目 要開票

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

你好老師，我三月份先申報的進料加工手冊核銷，然后又申報的正常的出口退稅申報，都已經(jīng)申報成功，現(xiàn)在我申報六月的的出口退稅申報預(yù)審時提示匯總表中應(yīng)調(diào)整免抵退稅額41401.86與核銷流程計算的免抵退稅額0，不一致，這是什么情況的，這個數(shù)就是我三月份核銷手冊的調(diào)整數(shù)

答： 如果出現(xiàn)你說的的提示，需要在出口退稅平臺下載2020年年度全年反饋數(shù)據(jù)，具體步驟：出口退（免）稅申報——免抵退業(yè)務(wù)申報——免抵退審核結(jié)果下載。下載后進行稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入——稅務(wù)機關(guān)反饋信息數(shù)據(jù)。很多人下載數(shù)據(jù)沒有找到正確的位置，導(dǎo)致自行下載的數(shù)據(jù)不正確。 如果發(fā)現(xiàn)核銷反饋后，匯總表的兩個調(diào)整數(shù)金額有，但是數(shù)據(jù)不對，則需要在免抵退核銷數(shù)據(jù)查詢模塊中查看是否是2019年度核銷的應(yīng)調(diào)整金額參與到2020年核銷期間了。需要重新下載2019年度全年的反饋數(shù)據(jù)，再進行稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入——稅務(wù)機關(guān)反饋信息數(shù)據(jù)。