旺旺 追問

2024-03-19 15:05

老師，公司是從2023年5月建賬才有資產(chǎn)總額的，請問這樣在報(bào)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)怎么計(jì)算資產(chǎn)總額平均值呀？沒有第一季度的數(shù)，是從5月開始的

玲老師 解答

2024-03-19 15:05

那就按實(shí)際的月份來計(jì)算就可以了。

玲老師 解答

2024-03-19 15:06

 企業(yè)所得稅的小微企業(yè)

企業(yè)所得稅小微企業(yè)需滿足以下條件:

1.年度應(yīng)納稅所得額:≤300萬元;

2.從業(yè)人數(shù):≤300人;

3.資產(chǎn)總額:≤5000萬元;

4.除了滿足以上三個(gè)條件以外，要享受稅收優(yōu)惠政策，還必須從事國家非限制和禁止的行業(yè)。

23年 ，小微企業(yè)應(yīng)納稅所得300萬以下的，實(shí)際稅率5%。

玲老師 解答

2024-03-19 15:06

 你好 ：
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定，從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。
這樣算的 

旺旺 追問

2024-03-19 15:07

第一季度沒有數(shù)據(jù)的情況下，平均數(shù)還剩除以4嗎？

玲老師 解答

2024-03-19 15:08

你看最后還有一句呢，中途成立的是按實(shí)際月份。

玲老師 解答

2024-03-19 15:08

這個(gè)是文件原文這樣規(guī)定的 

旺旺 追問

2024-03-19 15:18

請問是12個(gè)月資產(chǎn)總額總和除以8個(gè)月，對嗎

玲老師 解答

2024-03-19 15:20

計(jì)算平均工資這樣是對的。

旺旺 追問

2024-03-19 15:23

我想問的是，在報(bào)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)怎么計(jì)算資產(chǎn)總額平均值的計(jì)算。

玲老師 解答

2024-03-19 15:24

三個(gè)季度的平均數(shù)之和除以3。