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送心意

小小霞老師

職稱初級(jí)會(huì)計(jì)師

2024-03-18 20:08

你好,
(1) 編制購入債券的會(huì)計(jì)分錄
星海公司在購買債券時(shí),將支付的價(jià)款作為初始投資成本,并按照面值記錄債權(quán)投資的本金部分,差額部分則作為利息調(diào)整。會(huì)計(jì)分錄如下:
復(fù)制代碼
借:其他債權(quán)投資 - 成本                 500,000
其他債權(quán)投資 - 利息調(diào)整           26,730
貸:銀行存款                                 526,730
(2) 采用實(shí)際利率法編制債券利息收入與賬面余額計(jì)算表
由于題目沒有要求詳細(xì)計(jì)算每一步的數(shù)值,我們在此只提供計(jì)算表的大致結(jié)構(gòu)和步驟。
債券利息收入與賬面余額計(jì)算表
日期應(yīng)計(jì)利息(票面利率×面值)實(shí)際利息收入(實(shí)際利率×期初賬面余額)利息調(diào)整攤銷賬面余額2024-12-3140,000x1y1z12025-12-3140,000x2y2z2
其中,x1、y1、z1 和 x2、y2、z2 是需要計(jì)算的數(shù)值。每期實(shí)際利息收入基于期初賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算,利息調(diào)整攤銷是應(yīng)計(jì)利息與實(shí)際利息收入的差額,而賬面余額是上一期賬面余額加上本期實(shí)際利息收入減去本期收到的利息。
(3) 編制2024年12月31日確認(rèn)債券利息收益的會(huì)計(jì)分錄
在2024年12月31日,星海公司需確認(rèn)當(dāng)年度的債券利息收益,并根據(jù)實(shí)際利率法計(jì)算應(yīng)攤銷的利息調(diào)整金額。假設(shè)計(jì)算得到的實(shí)際利息收入為x1,利息調(diào)整攤銷為y1。會(huì)計(jì)分錄如下:
復(fù)制代碼
借:應(yīng)收利息                             40,000
其他債權(quán)投資 - 利息調(diào)整             y1
貸:投資收益                             x1
(4) 編制2024年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)分錄
在2024年12月31日,星海公司需要確認(rèn)其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)。公允價(jià)值變動(dòng)是債券的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額。假設(shè)債券公允價(jià)值為520,000元,而賬面余額為z1。會(huì)計(jì)分錄如下:
復(fù)制代碼
借:其他綜合收益                       公允價(jià)值變動(dòng)額
貸:其他債權(quán)投資 - 公允價(jià)值變動(dòng)        公允價(jià)值變動(dòng)額
其中,公允價(jià)值變動(dòng)額 = 公允價(jià)值(520,000元) - 賬面余額(z1)。
(5) 編制2025年9月1日出售債券的會(huì)計(jì)分錄
在2025年9月1日,星海公司出售了債券,需要確認(rèn)出售收入,并將之前確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)出至當(dāng)期損益。會(huì)計(jì)分錄如下:
復(fù)制代碼
借:銀行存款                              546,000
其他債權(quán)投資 - 公允價(jià)值變動(dòng)        之前確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)額
貸:其他債權(quán)投資 - 成本                 500,000
其他債權(quán)投資 - 利息調(diào)整           累計(jì)的利息調(diào)整額
投資收益                                差額
其他綜合收益                          之前確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)額
其中,差額 = 出售收入(546,000元) - 其他債權(quán)投資賬面價(jià)值(包括成本和利息調(diào)整累計(jì)額) - 之前確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)額。

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你好, (1) 編制購入債券的會(huì)計(jì)分錄 星海公司在購買債券時(shí),將支付的價(jià)款作為初始投資成本,并按照面值記錄債權(quán)投資的本金部分,差額部分則作為利息調(diào)整。會(huì)計(jì)分錄如下: 復(fù)制代碼 借:其他債權(quán)投資 - 成本 ? ? ? ? ? ? ? ? 500,000 其他債權(quán)投資 - 利息調(diào)整 ? ? ? ? ? 26,730 貸:銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 526,730 (2) 采用實(shí)際利率法編制債券利息收入與賬面余額計(jì)算表 由于題目沒有要求詳細(xì)計(jì)算每一步的數(shù)值,我們在此只提供計(jì)算表的大致結(jié)構(gòu)和步驟。 債券利息收入與賬面余額計(jì)算表 日期應(yīng)計(jì)利息(票面利率×面值)實(shí)際利息收入(實(shí)際利率×期初賬面余額)利息調(diào)整攤銷賬面余額2024-12-3140,000x1y1z12025-12-3140,000x2y2z2 其中,x1、y1、z1 和 x2、y2、z2 是需要計(jì)算的數(shù)值。每期實(shí)際利息收入基于期初賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算,利息調(diào)整攤銷是應(yīng)計(jì)利息與實(shí)際利息收入的差額,而賬面余額是上一期賬面余額加上本期實(shí)際利息收入減去本期收到的利息。 (3) 編制2024年12月31日確認(rèn)債券利息收益的會(huì)計(jì)分錄 在2024年12月31日,星海公司需確認(rèn)當(dāng)年度的債券利息收益,并根據(jù)實(shí)際利率法計(jì)算應(yīng)攤銷的利息調(diào)整金額。假設(shè)計(jì)算得到的實(shí)際利息收入為x1,利息調(diào)整攤銷為y1。會(huì)計(jì)分錄如下: 復(fù)制代碼 借:應(yīng)收利息 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 40,000 其他債權(quán)投資 - 利息調(diào)整 ? ? ? ? ? ? y1 貸:投資收益 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? x1 (4) 編制2024年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)的會(huì)計(jì)分錄 在2024年12月31日,星海公司需要確認(rèn)其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)。公允價(jià)值變動(dòng)是債券的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額。假設(shè)債券公允價(jià)值為520,000元,而賬面余額為z1。會(huì)計(jì)分錄如下: 復(fù)制代碼 借:其他綜合收益 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 公允價(jià)值變動(dòng)額 貸:其他債權(quán)投資 - 公允價(jià)值變動(dòng) ? ? ? ?公允價(jià)值變動(dòng)額 其中,公允價(jià)值變動(dòng)額 = 公允價(jià)值(520,000元) - 賬面余額(z1)。 (5) 編制2025年9月1日出售債券的會(huì)計(jì)分錄 在2025年9月1日,星海公司出售了債券,需要確認(rèn)出售收入,并將之前確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)出至當(dāng)期損益。會(huì)計(jì)分錄如下: 復(fù)制代碼 借:銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?546,000 其他債權(quán)投資 - 公允價(jià)值變動(dòng) ? ? ? ?之前確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)額 貸:其他債權(quán)投資 - 成本 ? ? ? ? ? ? ? ? 500,000 其他債權(quán)投資 - 利息調(diào)整 ? ? ? ? ? 累計(jì)的利息調(diào)整額 投資收益 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?差額 其他綜合收益 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?之前確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)額 其中,差額 = 出售收入(546,000元) - 其他債權(quán)投資賬面價(jià)值(包括成本和利息調(diào)整累計(jì)額) - 之前確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)額。
2024-03-18 20:08:36
同學(xué)您好,正在為您解答,請稍等。
2022-12-08 12:03:07
會(huì)計(jì)分錄示例: 債券收益收入8000元: 借:銀行存款 8000元 貸:債券收益收入 8000元 若債券的票面利息為10000元,實(shí)際利息為8000元,此時(shí)還需要做一筆會(huì)計(jì)分錄如下: 借:利息差額 2000元 貸:債券收益收入 10000元
2023-03-22 14:58:55
您好,供您參考 比如面值100 發(fā)行價(jià)格102,手續(xù)費(fèi)1 實(shí)際的對價(jià)101 這里是利息調(diào)整減少
2021-12-03 15:42:10
?同學(xué)你好: 2X 19年1月1日: 借:其他債權(quán)投資-成本??500000 ? ? ? ?其他債權(quán)投資-利息調(diào)整? 26730 ? 貸:銀行存款??526730 2X 19年12月31日: 借:應(yīng)收利息? ??500000*8%=40000 ? 貸:投資收益??526730*6%=31603.8 ? ? ? ??其他債權(quán)投資-利息調(diào)整? 8396.2 借:銀行存款? 40000 ? 貸:投資收益? 40000 借:其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)??1666.2 ? 貸:其他綜合收益? ?1666.2 2X 20年9月1日: 借:銀行存款? ?546000 ? 貸:其他債權(quán)投資-成本??500000 ? ? ? ??其他債權(quán)投資-利息調(diào)整? 18333.8 ? ? ? ??其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)??1666.2 ? ? ? ? 投資收益? ?26000 借:其他綜合收益? 1666.2 ? 貸:投資收益? ?1666.2 ?希望能幫助同學(xué)更好地理解,繼續(xù)加油~
2022-10-14 11:30:46
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