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送心意

江老師

職稱： 高級會計(jì)師,中級會計(jì)師

2018-04-04 09:38

城建稅是不減免的，需要計(jì)提的，只減免教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利基金 
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第57號）可知：月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征增值稅。 
 
2014年出臺文件《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》（財(cái)稅[2014]122號），文件第一條規(guī)定，自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。 
 
2016年再出擴(kuò)大范圍文件《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅[2016]12號），文件通知：自2016年2月1日，將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。 
        季度收入不滿9萬元的小規(guī)模納稅人免征增值稅，根據(jù)財(cái)稅[2014]122號和財(cái)稅[2016]12號，附加稅費(fèi)免征是妥妥的，連月銷售額不超過10萬元（季度不超過30萬元）的繳納義務(wù)人都可以免征附加稅費(fèi)了。所以說，季度收入9萬以下免征增值稅和附加稅，季度收入9萬以上30萬以下的要繳納增值稅 
就是

濛妞 追問

2018-04-04 09:40

老師，那減免的附加稅都轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，城建稅計(jì)提了，等下個月拿到繳稅回單后再平賬，是嗎？

江老師 解答

2018-04-04 09:50

減免的附加稅都轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入——減免稅費(fèi)，城建稅計(jì)提了，等下個月繳稅后平賬處理。

濛妞 追問

2018-04-04 09:54

老師，那我已經(jīng)在賬本記賬了，是申報的時候才發(fā)現(xiàn)這個問題，那么我賬本上該怎么改？記錯的用紅線劃掉然后下面重新記嗎？

江老師 解答

2018-04-04 09:56

記錯的用紅線劃掉重新登記處理

濛妞 追問

2018-04-04 09:57

單紅線還是雙紅線？

江老師 解答

2018-04-04 10:01

單紅線劃掉就可以了

濛妞 追問

2018-04-04 10:01

好，知道了，謝謝老師

江老師 解答

2018-04-04 10:02

有不明白的問題再咨詢服務(wù)

濛妞 追問

2018-04-04 10:18

好的，老師，謝謝您，之后提問怎樣才能直接找到您呢？

江老師 解答

2018-04-04 10:22

直接@嚴(yán)老師

濛妞 追問

2018-04-04 10:24

好，明白了，謝謝老師

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城建稅是不減免的，需要計(jì)提的，只減免教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利基金 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第57號）可知：月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征增值稅。 2014年出臺文件《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》（財(cái)稅[2014]122號），文件第一條規(guī)定，自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。 2016年再出擴(kuò)大范圍文件《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅[2016]12號），文件通知：自2016年2月1日，將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。 季度收入不滿9萬元的小規(guī)模納稅人免征增值稅，根據(jù)財(cái)稅[2014]122號和財(cái)稅[2016]12號，附加稅費(fèi)免征是妥妥的，連月銷售額不超過10萬元（季度不超過30萬元）的繳納義務(wù)人都可以免征附加稅費(fèi)了。所以說，季度收入9萬以下免征增值稅和附加稅，季度收入9萬以上30萬以下的要繳納增值稅 就是
2018-04-04 09:38:55
增值稅免征的同時，附加稅也免征的。
2019-04-22 11:11:00
小規(guī)模季度申報不超過硬萬元，減免增值稅，城建稅也減免了。
2018-09-26 16:44:46
你好，附加稅是根據(jù)增值稅來交的，增值稅不交，附加稅也就不用交了。
2018-04-03 22:12:43
你好 超過30萬 是的 但是附加稅可以減半
2021-07-10 15:32:11
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