2017年有,借:管理費用-工資6.78萬,貸:其他用付款-張三6.78萬,1、老師,像這種工資,憑證附件就只有一張工資表,沒有人員簽名,所得稅可以稅前扣除嗎?殘疾人保障金工資總額是按計提數(shù)還是實發(fā)數(shù)填?這里填6.78萬嗎?2、2017年度工資是6.78萬元,1-3月職工每月是8人,4月后職工都離職,只剩1人,沒有殘疾人,這個如何計算殘疾人保障金?
原野
于2018-04-03 11:25 發(fā)布 ??783次瀏覽
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江老師
職稱: 高級會計師,中級會計師
2018-04-03 11:28
這個需要申報個稅處理,只是錢沒有發(fā),但必須先計提出來,后期再發(fā)放處理。殘障金按應發(fā)工資數(shù)據(jù)計算
計算公式:(2017年12月職工平均人數(shù)*1.5%-安排殘疾人人數(shù))*2017年年平均工資
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這個需要申報個稅處理,只是錢沒有發(fā),但必須先計提出來,后期再發(fā)放處理。殘障金按應發(fā)工資數(shù)據(jù)計算
計算公式:(2017年12月職工平均人數(shù)*1.5%-安排殘疾人人數(shù))*2017年年平均工資
2018-04-03 11:28:42

借管理費用殘保金 貸其他應付款殘保金 借其他應付款 貸銀行可以稅前扣除
2019-05-15 10:37:11

是的,允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的。
2019-12-12 16:00:29

因為這個是非正常損失,所以不允許扣除,實務中也是要調增的。
2016-09-02 15:05:08

企業(yè)支付給離職人員的離職補償金不可以作為工資、薪金支出在企業(yè)所得稅稅前扣除,并且不得作為計算職工福利費等的基數(shù),離職補償應作應納稅所得額調整處理。
企業(yè)根據(jù)公司財務制度為職工提取離職補償費,在進行年度企業(yè)所得稅匯算清繳時,對當年度“預提費用”科目發(fā)生額進行納稅調整,待職工從企業(yè)離職并實際領取離職補償費后,企業(yè)可按規(guī)定進行稅前扣除。
根據(jù)目前稅法的相關規(guī)定,職工辭退福利既不屬于工資薪金也不屬于職工福利費,而應屬于與取得應納稅收入有關的所有必要和正常的支出。
但由于辭退福利分為職工有選擇權和沒有選擇權兩種情況,因此在企業(yè)所得稅前扣除時也有所不同。
如果職工沒有繼續(xù)在職的選擇權,那么辭退福利被視同因與職工解除勞動關系給予的補償。企業(yè)對已達一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡的職工內部退養(yǎng)支付的一次性生活補貼,以及企業(yè)支付給解除勞動合同職工的一次性補償支出(包括買斷工齡支出)等,原則上可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
如果職工有繼續(xù)在職的選擇權,那么辭退福利屬于或有事項,通過預計負債計入費用?!镀髽I(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除,因此,由企業(yè)確認的預計負債而計入費用的金額不允許稅前扣除。
2019-12-12 16:23:53
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2018-04-03 14:28
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