夏花花 追問(wèn)

2024-02-29 15:31

老師，這是入資也不是取得的收入啊，也不可以嗎？

郭老師 解答

2024-02-29 15:32

對(duì)的，是的，這個(gè)不可以的。只有母子公司不可以。

夏花花 追問(wèn)

2024-02-29 15:36

但增值稅是可以免的是吧，那能遞延納稅嗎？

郭老師 解答

2024-02-29 15:38

可以
可以抵扣企業(yè)所得稅的。

夏花花 追問(wèn)

2024-02-29 15:39

是不是只要不轉(zhuǎn)讓股權(quán)能一直遞延下去？

郭老師 解答

2024-02-29 15:41

不好意思，沒(méi)有看懂，你說(shuō)的這個(gè)人是五年以內(nèi)遞延。

夏花花 追問(wèn)

2024-02-29 16:08

郭老師，就是說(shuō)母公司給子公司以無(wú)形資產(chǎn)入資開(kāi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓發(fā)票，企業(yè)所得稅是沒(méi)法享受免稅的，是吧？（全資子公司）。技術(shù)入股也等同意取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是嗎？
我就是不明白，子公司也沒(méi)給母公司錢，只是母公司以無(wú)形資產(chǎn)入資了，為什么還不能免企業(yè)所得稅？

郭老師 解答

2024-02-29 16:12

是的
規(guī)定

財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2010]111號(hào)）第四條規(guī)定，居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

根據(jù)上述規(guī)定，母公司以專利技術(shù)向全資子公司投資，不能享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得500萬(wàn)元以下免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

夏花花 追問(wèn)

2024-02-29 17:05

老師，但增值稅是可以免的哈

郭老師 解答

2024-02-29 17:06

是的，對(duì)的，不需要交的。