菡 追問

2024-02-24 16:35

如果對方需要開票，能不能開票？開票就產(chǎn)生納稅義務(wù)了，借：銀行存款  貸：預(yù)收賬款  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅
）那當(dāng)月我就要納稅申報，下個月發(fā)貨再確認(rèn)收入：借：預(yù)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入   借：主營業(yè)務(wù)成本  貸：庫存商品

這樣會不會產(chǎn)生稅會差異

張曉慶老師 解答

2024-02-24 16:40

你好！不發(fā)貨一般不開票。原因如下：

這種情況在企業(yè)中一般不是很常見，因為企業(yè)已經(jīng)開具了發(fā)票，所以發(fā)票上的銷項稅額必須在本月申報，也即就是這批貨必須在本月確認(rèn)收入，同時必須結(jié)轉(zhuǎn)成本，但是企業(yè)并沒有發(fā)貨，所以這得分為兩種情況

一是發(fā)票上的這批貨看能不能在當(dāng)月發(fā)出，如果能在當(dāng)月發(fā)出，那就按照正常確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本，這個沒有什么影響，因為到了月底與這批貨有關(guān)的風(fēng)險的報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給了對方，所以滿足收入確認(rèn)條件，同時也可以結(jié)轉(zhuǎn)成本。

二是這批貨不能再當(dāng)月發(fā)出，則當(dāng)月月底與這批貨有關(guān)的風(fēng)險和報酬并沒有完全轉(zhuǎn)嫁給對方，盡管開具了發(fā)票。所以按照規(guī)定，嚴(yán)格來說是不能確認(rèn)收入的，但是因為是當(dāng)月開的發(fā)票，銷項稅還必須當(dāng)月申報，所以可以這樣處理：

開具發(fā)票：

借：應(yīng)收賬款（或者銀行存款）

貸：其他應(yīng)付款

應(yīng)繳稅費(fèi)——增值稅（銷項稅）

等到下個月實(shí)際發(fā)出或以后：

借：其他應(yīng)付款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

菡 追問

2024-02-24 17:22

為什么要用其他應(yīng)付款？

菡 追問

2024-02-24 17:29

如果購貨方要求開預(yù)付的30萬發(fā)票，下月發(fā)貨，只能申報銷項稅，但又不能收入和成本結(jié)轉(zhuǎn)，下個月再確認(rèn)，會引起稅務(wù)異常嗎？會不會被查？

張曉慶老師 解答

2024-02-24 17:38

你好！不會的。正常申報繳納了稅款，不會被查的

張曉慶老師 解答

2024-02-24 17:39

用其他應(yīng)付款是因為不做收入，只能暫時掛到往來。

菡 追問

2024-02-25 00:16

如果借方為銀行存款可以把其他應(yīng)付款 替換成應(yīng)收賬款或者預(yù)收賬款么？掛在應(yīng)收賬款，或者預(yù)收賬款上面？

張曉慶老師 解答

2024-02-25 10:13

你好！不是這樣的。
收到款：
借：銀行
貸：應(yīng)收/預(yù)收

未發(fā)貨開票
借：應(yīng)收/預(yù)收
貸：其他應(yīng)付款
       銷項稅


如果收款當(dāng)天開發(fā)票則為

借：銀行
貸：其他應(yīng)付款
      銷項稅



其他應(yīng)付款替代的是主營業(yè)務(wù)收入