那前期個(gè)人社保部分是如果做賬務(wù)處理的呢

計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)應(yīng)通過(guò)應(yīng)付職工薪酬核算。

您好，你們是先計(jì)提，后支付。 還是先支付，再?gòu)膯T工工資里扣呢？

這個(gè)已經(jīng)回答了啊

會(huì)計(jì)核算流程 貸款采用逐筆核貸方式發(fā)放。所謂逐筆核貸，是借款單位根據(jù)借款合同，逐筆填寫借據(jù)，經(jīng)信貸人員逐筆審核，一次發(fā)放，約定期限，一次或分次歸還的一種貸款方式。發(fā)放時(shí)，貸款應(yīng)一次轉(zhuǎn)入借款單位的銀行結(jié)算賬戶，收回時(shí)，由借款單位開具支票，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬辦理。貸款利息一般按月（季）計(jì)收，個(gè)別為利隨本清（即還本時(shí)同時(shí)結(jié)清利息）。 一、貸款發(fā)放的核算。 借款人申請(qǐng)貸款時(shí)，首先向公司提交借款申請(qǐng)書，經(jīng)調(diào)查、審查、審批及貸審會(huì)審議通過(guò)后，雙方商定貸款的額度、期限、用途、利率等，并簽訂借款合同。 借款合同簽訂后，借款人應(yīng)填寫一式四聯(lián)借款憑證。其中：第一聯(lián)客戶，第二聯(lián)借方憑證，第三聯(lián)信貸部門留存，第四聯(lián)借據(jù)?？蛻粼谠诘诙?lián)、第四聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印鑒。經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)部門審查并有權(quán)人簽字，送會(huì)計(jì)部門憑以辦理貸款的發(fā)放手續(xù)。 會(huì)計(jì)部門接到借款憑證后，應(yīng)認(rèn)真審查各欄填寫是否正確，大寫小寫金額是否一致，印鑒是否合規(guī)，有無(wú)相關(guān)審批意見(jiàn)。審核無(wú)誤后，應(yīng)作如下處理： 填制轉(zhuǎn)賬支票交與客戶（網(wǎng)銀匯款或到銀行柜面辦理匯款轉(zhuǎn)賬），依據(jù)相關(guān)憑證作賬務(wù)處理，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：短期貸款――××貸款戶 貸：銀行存款（現(xiàn)金） 第四聯(lián)“借據(jù)”由會(huì)計(jì)部門留存，按到期日排列保管，據(jù)以按到期日收回貸款 二、到期收回貸款的核算。 貸款的及時(shí)收回是貸款會(huì)計(jì)核算的重要內(nèi)容。會(huì)計(jì)部門應(yīng)經(jīng)常查看借款借據(jù)的到期情況，在貸款快到期時(shí)，應(yīng)與信貸部門聯(lián)系，由信貸部門通知借款人準(zhǔn)備還款資金以備按期還款?？蛻魧⑦€款支票（或現(xiàn)金）交至?xí)?jì)部門，若為支票，會(huì)計(jì)人員收到后先給客戶打收據(jù)一張，標(biāo)明“今收到××交來(lái)還款轉(zhuǎn)賬支票一份，出票人××，金額××，支票號(hào)碼××”，及時(shí)將支票存入開戶銀行，待支票到賬后方能予以結(jié)清貸款處理。據(jù)此填制一式三聯(lián)收款憑證，其中：第一聯(lián)信貸部門，第二聯(lián)會(huì)計(jì)記賬，第三聯(lián)交客戶，備注欄注明“歸還×年×月×日，第×號(hào)貸款”的字樣。及時(shí)對(duì)相關(guān)賬務(wù)進(jìn)行處理，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款（現(xiàn)金） 貸：短期貸款――××貸款戶 三、貸款展期的核算。 借款人因故不能按期歸還貸款時(shí)，短期貸款必須在到期日以前，向信貸部門提出展期申請(qǐng)。但每一筆貸款只能展期一次，短期貸款展期不得超過(guò)原貸款的期限。對(duì)展期貸款，全部以展期合同約定的貸款利率為準(zhǔn)計(jì)息。展期申請(qǐng)經(jīng)信貸部門審查同意后，借貸雙方簽訂展期協(xié)議，信貸員填制一式三聯(lián)《貸款展期憑證》，借款人簽章并經(jīng)公司內(nèi)部有權(quán)人簽字后，一聯(lián)留存?zhèn)洳?，其余兩?lián)作貸款展期通知交會(huì)計(jì)部門辦理貸款展期手續(xù)。 會(huì)計(jì)部門接到《貸款展期憑證》后，應(yīng)對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行審查：有關(guān)簽章、簽字是否齊全；展期貸款金額與借款憑證上的金額是否一致；展期時(shí)間是否超過(guò)規(guī)定期限，是否第一次展期；展期利率的確定是否正確。審查無(wú)誤后，將一聯(lián)貸款展期憑證退借款人收存，另一聯(lián)貸款展期申請(qǐng)書附在原借據(jù)之后，按展期后的還款日期排列保管，無(wú)需辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 四、逾期貸款的核算。 借款人借款到期不申請(qǐng)延期或申請(qǐng)延期未經(jīng)同意，不按期歸還借款，則為逾期貸款，銀行應(yīng)將貸款轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。在借款憑證上注明“××年×月×日轉(zhuǎn)入逾期貸款”的字樣后，另行保管。從逾期之日起至款項(xiàng)還清前一日止，除按規(guī)定利率計(jì)算利息外，還應(yīng)按實(shí)際逾期天數(shù)和合同約定罰息率計(jì)收罰息。 五、貸款利息的核算。 公司對(duì)企業(yè)、單位、個(gè)人發(fā)放的各種貸款，均應(yīng)按規(guī)定計(jì)收利息。貸款利息的計(jì)算，分為定期結(jié)息和利隨本清兩種。 一、定期結(jié)息。 定期結(jié)息按季（月）計(jì)息，每季末月（月）20日為結(jié)息日，會(huì)計(jì)人員分戶按貸款金額及實(shí)際使用天數(shù)計(jì)算計(jì)息基數(shù)，即：分戶計(jì)息基數(shù)＝貸款金額×實(shí)際使用天數(shù)。依照計(jì)息基數(shù)分戶計(jì)算利息。其計(jì)算公式為： 應(yīng)收利息=計(jì)息積數(shù)×（月利率÷30） 利息計(jì)算出后，編制一式三聯(lián)利息計(jì)算清單。其中：第一聯(lián)作借款賬戶的借方憑證，第二蓋蓋章后作借款人賬戶的支款通知，第三聯(lián)代替“利息收入”科目貸方憑證辦理轉(zhuǎn)賬，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)收利息——××貸款戶 貸：利息收入——××貸款利息收入 借：銀行存款（現(xiàn)金） 貸：應(yīng)收利息——××貸款戶二、利隨本清。 利隨本清，也稱逐筆結(jié)息方式。貸款到期，借款人還款時(shí)，應(yīng)計(jì)算自放款之日起至還款之日前一天止的貸款天數(shù)，然后利用下列公式計(jì)算利息。 應(yīng)收利息=還款金額×天數(shù)×日利率（月利率／30） 借款人若在貸款到期前歸還本息的，其利率仍按原借款合同中規(guī)定的利率計(jì)算，但期限應(yīng)按實(shí)際借款期限計(jì)算。 三、逾期貸款利息的計(jì)算。 對(duì)逾期貸款利息應(yīng)分段計(jì)算，即從貸款發(fā)放之日起至貸款到期日止為一段計(jì)息期，這段利息既算頭也算尾，按借款時(shí)所定利率計(jì)息；從貨款到期日的次日開始，到收回貨款日止，這段日期是算頭不算尾，但要按一定百分比加計(jì)罰息，加收的罰息也計(jì)入利息收入科目，但應(yīng)與正常利息分開；對(duì)已產(chǎn)生利息遲交的，按合同約定計(jì)收復(fù)息，會(huì)計(jì)處理等同于罰息。 六、貸款呆賬準(zhǔn)備金與壞賬準(zhǔn)備金 一、貸款呆賬準(zhǔn)備金。 1、 貸款呆賬準(zhǔn)備金的提取范圍。 貸款呆賬準(zhǔn)備金是金融企業(yè)按國(guó)家規(guī)定，依企業(yè)年初貸款余額的一定比例提取形成的一種專項(xiàng)補(bǔ)償基金。根據(jù)國(guó)際慣例，所有貸款包括抵押貸款在內(nèi)都具有一定風(fēng)險(xiǎn)，因此提取的范圍是各種貸款。 2、貸款呆賬準(zhǔn)備金的提取比例。 貸款呆賬準(zhǔn)備按年初貸款額的1%實(shí)行差額提取，年初呆賬準(zhǔn)備金賬面余額高于應(yīng)按貸款余額計(jì)算提取的呆賬準(zhǔn)備金的，應(yīng)沖減呆賬準(zhǔn)備金；年初呆賬準(zhǔn)備金賬面余額低于應(yīng)按貸款余額計(jì)算提取的呆賬準(zhǔn)備金的，應(yīng)補(bǔ)提呆賬準(zhǔn)備金。企業(yè)計(jì)提的貸款呆賬準(zhǔn)備金列入成本。 3、貸款呆賬準(zhǔn)備金的提取與核銷。 企業(yè)提取呆賬準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)設(shè)置“貸款呆賬準(zhǔn)備”賬戶，該賬戶是各種貸款的抵減賬戶，貸方登記提取數(shù)，借方登記沖銷數(shù)，余額在 6 貸方表示已提未核銷數(shù)，若余額在借方表示核銷數(shù)大于提取數(shù)。按規(guī)定提取貸款呆賬準(zhǔn)備金時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：貸款呆賬準(zhǔn)備 沖減呆賬準(zhǔn)備金時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：貸款呆賬準(zhǔn)備 貸：逾期貸款 已確認(rèn)轉(zhuǎn)銷的貸款呆賬，以后年度又收回來(lái)時(shí)，應(yīng)按收回的金額增加呆賬準(zhǔn)備金，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：逾期貸款 貸：貸款呆賬準(zhǔn)備 同時(shí)： 借：銀行存款（現(xiàn)金） 貸：逾期貸款 4、貸款呆賬核銷條件及報(bào)批手續(xù)。 計(jì)提的貸款呆賬準(zhǔn)備金，應(yīng)按規(guī)定的條件和報(bào)批手續(xù)報(bào)批后，才能予以核銷。核銷條件是： ①借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后仍未還清的貸款。 ②借款人死亡，或依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定，宣告失蹤和死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后未能還清的貸款。 ③借款式遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)賠款，確實(shí)不能償還的部分或全部貸款，或經(jīng)保險(xiǎn)賠款清償后未能還清的貸款。 ④借款人依法處置貸款抵押物所得價(jià)款不足以補(bǔ)償?shù)馁J款部分。 ⑤經(jīng)公司董事會(huì)決議批準(zhǔn)核銷的貸款。 對(duì)借款人有經(jīng)濟(jì)償還能力、但因某些原因不能按期償還貸款，不得列作呆賬，應(yīng)積極組織催收。因工作人員瀆職或別的違法行為造成貸款無(wú)法收回的，不得列作呆賬，除追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任外，應(yīng)在公司的利潤(rùn)留成中逐年沖銷。 對(duì)于需要核銷的呆賬，要按規(guī)定的程序辦理，申請(qǐng)核銷呆賬損失時(shí)，應(yīng)填報(bào)“核銷呆賬損失申報(bào)表”，并附詳細(xì)說(shuō)明，按規(guī)定的核銷程序上報(bào)公司董事會(huì)審查。董事會(huì)收到“核銷呆賬損失申報(bào)表”后，應(yīng)組織相關(guān)人員審查并簽署意見(jiàn)。如符合規(guī)定條件，方可沖減呆賬準(zhǔn)備金。 二、壞賬準(zhǔn)備 壞賬是指由于各種原因而無(wú)法收回的應(yīng)收賬款。公司的壞賬主要是指應(yīng)收而無(wú)法收回的貸款利息。公司可按年末應(yīng)收利息余額的3‰提取壞賬準(zhǔn)備金，并計(jì)入當(dāng)期成本，用于核銷銀行的壞賬損失。 公司按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備金時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：壞賬準(zhǔn)備 一般來(lái)講，當(dāng)發(fā)生呆賬貸款時(shí)，其貸款本金和應(yīng)收利息應(yīng)分開處理。本金從“貸款呆賬準(zhǔn)備”科目中處理，形成的“應(yīng)收利息”應(yīng)作為壞賬損失沖減“壞賬準(zhǔn)備”。其會(huì)計(jì)分錄為： 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收利息——應(yīng)收××貸款利息 若已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失以后又收回時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)收利息——應(yīng)收××貸款利息 貸：壞賬準(zhǔn)備 同時(shí)： 借：銀行存款（現(xiàn)金） 貸：應(yīng)收利息——應(yīng)收××貸款利息。 擔(dān)保公司會(huì)計(jì)科目 資產(chǎn)類： 1、 現(xiàn)金； 2、 銀行存款； 3、 應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)； 4、 其他應(yīng)收款； 5、 待攤費(fèi)用； 6、 固定資產(chǎn)； 7、 累計(jì)折舊； 8、 固定資產(chǎn)清理； 9、 待處理財(cái)產(chǎn)損溢； 負(fù)債類： 1、 應(yīng)交稅金及附加（增值稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加等）； 2、 其他應(yīng)付款； 3、 預(yù)提費(fèi)用； 4、 擔(dān)保賠償準(zhǔn)備； 5、 未到期責(zé)任準(zhǔn)備； 權(quán)益類： 1、 實(shí)收資本； 2、 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備； 3、 本年利潤(rùn)； 4、 利潤(rùn)分配； 損益類： 1、 擔(dān)保費(fèi)收入； 2、 手續(xù)費(fèi)收入； 3、 營(yíng)業(yè)外收入； 4、 利息支出； 5、 手續(xù)費(fèi)支出； 6、 營(yíng)業(yè)費(fèi)用； 7、 營(yíng)業(yè)外支出； 8、 所得稅； 9、 以前年度損益調(diào)整； 擔(dān)保公司會(huì)計(jì)報(bào)表 1、 資產(chǎn)負(fù)債表： 會(huì)擔(dān)保01表 編制單位　　 年　　月　　日　　　　 單位：　元 資產(chǎn) 行次 年初數(shù) 末期數(shù) 負(fù)債與所有者權(quán)益 行次 年初數(shù) 末期數(shù) 流動(dòng)資金 　 　 　 流動(dòng)負(fù)債 　 　 　 貨幣資金 １ 　 　 短期借款 46 　 　 短期投資 ２ 　 　 應(yīng)付款項(xiàng) 48 　 　 應(yīng)收款項(xiàng) ３ 　 　 存入保證金 51 　 　 待攤費(fèi)用 11 　 　 有付工資及福利費(fèi) 52 　 　 存出保證金 12 　 　 應(yīng)交稅金及附加 53 　 　 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資 18 　 　 預(yù)提費(fèi)用 55 　 　 其他流動(dòng)資產(chǎn) 20 　 　 擔(dān)保賠償金 58 　 　 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 21 　 　 短期責(zé)任準(zhǔn)備 59 　 　 長(zhǎng)期投資 　 　 　 預(yù)計(jì)負(fù)債 60 　 　 長(zhǎng)期股權(quán)投資 22 　 　 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 61 　 　 長(zhǎng)期債權(quán)投資 23 　 　 其他流動(dòng)負(fù)債 63 　 　 長(zhǎng)期投資合計(jì) 25 　 　 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 65 　 　 固定資產(chǎn)： 　 　 　 長(zhǎng)期負(fù)債 　 　 　 固定資產(chǎn)原價(jià) 26 　 　 長(zhǎng)期借款 66 　 　 減：累計(jì)折扣 27 　 　 應(yīng)付債券 67 　 　 固定資產(chǎn)凈值 28 　 　 長(zhǎng)期應(yīng)付款 68 　 　 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 29 　 　 專項(xiàng)應(yīng)付款 69 　 　 固定資產(chǎn)凈額 30 　 　 長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備 70 　 　 固定資產(chǎn)整理 32 　 　 其他長(zhǎng)期負(fù)債 72 　 　 固定資產(chǎn)合計(jì) 33 　 　 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 75 　 　 　 　 　 　 負(fù)債合計(jì) 76 　 　 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 　 　 　 　 　 　 　 無(wú)形資產(chǎn) 34 　 　 所有者權(quán)益 　 　 　 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 36 　 　 實(shí)收資本 77 　 　 低債資產(chǎn) 38 　 　 資本公積 78 　 　 其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 39 　 　 擔(dān)保扶持基金 79 　 　 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì) 40 　 　 盈余公積 80 　 　 　 　 　 　 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 81 　 　 　 　 　 　 未分配利潤(rùn) 82 　 　 　 　 　 　 所有者權(quán)益合計(jì) 88 　 　 資產(chǎn)總計(jì) 45 　 　 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 90 　 　 2、 利潤(rùn)表： 會(huì)擔(dān)保02表 編制單位：　　 年　　月　　日　　　　 單位：　元 項(xiàng)目 行次 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 一、擔(dān)保業(yè)務(wù)收入 1 　 　 其中：1.擔(dān)保費(fèi)收入 2 　 　 　　　2.手續(xù)費(fèi)收入 3 　 　 　　　3.評(píng)審費(fèi)收入 4 　 　 　　　4.追償收入 5 　 　 　　　其他收入 6 　 　 二、擔(dān)保業(yè)務(wù)成本 8 　 　 其中：1.保保賠償支出 9 　 　 　　　2.分擔(dān)保費(fèi)支出 10 　 　 　　　3.手續(xù)費(fèi)支出 11 　 　 　　　4.營(yíng)業(yè)稅金及附加 12 　 　 　　　5.其他支出 13 　 　 三、擔(dān)保業(yè)務(wù)利潤(rùn) 15 　 　 加：利息凈收入（凈支出以“—”號(hào)填列 16 　 　 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 17 　 　 減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 18 　 　 加：資收益(投資損失以“—”號(hào)填列) 20 　 　 四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 21 　 　 加：營(yíng)業(yè)凈收入（凈虧損以“—”號(hào)填列） 23 　 　 五、扣除資產(chǎn)減值損失前利潤(rùn)總額（虧損以“—”號(hào)填列） 25 　 　 　減：資產(chǎn)減值損失（轉(zhuǎn)回的金額以“—”號(hào)填列） 26 　 　 六、扣除資產(chǎn)損失后利潤(rùn)總額（虧損總額以“—”號(hào)填列） 27 　 　 　減：所得稅 28 　 　 七、凈利潤(rùn)（凈虧損以“—”號(hào)填欄） 30