A公司所得稅稅率為25％，2×20年1月1日，A企業(yè)以定向增發(fā)2 000萬股普通股為對(duì)價(jià)購(gòu)入B企業(yè)100％的凈資產(chǎn)，公允價(jià)值為5元/股，對(duì)B企業(yè)進(jìn)行吸收合并，合并前A企業(yè)與B企業(yè)不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定該項(xiàng)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，交易各方選擇進(jìn)行免稅處理，購(gòu)買日B企業(yè)各項(xiàng)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6 000萬元，公允價(jià)值為7 000萬元

答： 同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇ABC，非同一控制下吸收合并，且為免稅合并，庫(kù)存商品按公允價(jià)值作為入賬價(jià)值，選項(xiàng)A正確；應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝（3 000－1 766）×25％＝308.50（萬元），選項(xiàng)C正確；因未決訴訟應(yīng)確認(rèn)而未確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債234萬元，A公司應(yīng)進(jìn)行確認(rèn)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝234×25％＝58.50（萬元）；商譽(yù)＝2 000×5－7 000－（58.5－308.5）＝3 250（萬元），選項(xiàng)D不正確。選項(xiàng)D的速算法：2000×5－（7 000－1 000×25％）×100％＝3 250（萬元）

甲公司向乙公司的大股東定向增發(fā)2 000萬股普通股換取其持有的乙公司80％有表決權(quán)的股份，取得對(duì)乙公司的控制權(quán)，甲公司股票公允價(jià)值為10.5元/股；該項(xiàng)合并為非同一控制下合并，甲、乙公司所得稅稅率均為25％，乙公司當(dāng)日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值13 000萬元、公允價(jià)值為21 000萬元，差額為乙公司辦公樓增值，剩余折舊期為10年，

答： A，合并報(bào)表中公允價(jià)值基礎(chǔ)補(bǔ)提折舊＝（21 000－13 000） ÷10＝800（萬元），由此抵銷遞延所得稅負(fù)債并貸記所得稅費(fèi)用＝800×25％＝200（萬元），合并報(bào)表中乙公司調(diào)整后的凈利潤(rùn)＝3 500－（21 000－13 000） ÷10×（1－25％）＝2 900（萬元）。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

A公司所得稅稅率為25％，2×20年1月1日，A企業(yè)以定向增發(fā)2 000萬股普通股為對(duì)價(jià)購(gòu)入B企業(yè)100％的凈資產(chǎn)，公允價(jià)值為5元/股，對(duì)B企業(yè)進(jìn)行吸收合并，合并前A企業(yè)與B企業(yè)不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定該項(xiàng)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，交易各方選擇進(jìn)行免稅處理，購(gòu)買日B企業(yè)各項(xiàng)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6 000萬元，公允價(jià)值為7 000萬元，差異原因?yàn)椋?/p>

答： 同學(xué)，你好，這個(gè)題應(yīng)該選擇ABC，非同一控制下吸收合并，且為免稅合并，庫(kù)存商品按公允價(jià)值作為入賬價(jià)值，選項(xiàng)A正確；應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝（3 000－1 766）×25％＝308.50（萬元）