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送心意

老王老師

職稱： ,中級會計師

2018-03-19 17:17

您好，滯留票是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票． 
 
滯留票產(chǎn)生的原因：一是部分納稅人受利益驅(qū)動為隱匿進(jìn)銷痕跡，采取購進(jìn)商品貨物和銷售商品貨物都不入帳的手段偷逃稅款。因此，取得的進(jìn)項專用發(fā)票不進(jìn)行認(rèn)證抵扣，形成滯留票。二是部分企業(yè)采購人員取得的進(jìn)項專用發(fā)票不慎丟矢，未向財務(wù)等有關(guān)部門報告，致使進(jìn)項發(fā)票超期不認(rèn)證，形成滯留票。三是有些納稅人由于支付不起貨款，銷貨方商品貨物已發(fā)出因此開具專用發(fā)票，但購貨方不能及時付款，銷貨方就始終壓著發(fā)票不給，因超期不認(rèn)證形成滯留票。四是有些納稅人開具的專用發(fā)票，由于開具錯誤，購貨方因此退票。銷貨方首先開具一張與原發(fā)票內(nèi)容一致的紅字專用發(fā)票沖銷，然后再開具一張正確的專用發(fā)票給購貨方。最初開具的錯誤發(fā)票雖然被紅字發(fā)票沖銷，然而這張專用發(fā)票超過3個月不能認(rèn)證，形成滯留票。

不吃螺螄粉 追問

2018-03-21 07:32

那銷售方開出專票并抄稅報稅，購貨方?jīng)]認(rèn)證當(dāng)普票處理了，也叫滯留票嗎

老王老師 解答

2018-03-21 08:37

您好，這不叫滯留票的。

不吃螺螄粉 追問

2018-03-21 08:45

為啥呢老師

老王老師 解答

2018-03-21 08:48

您好，因為這些發(fā)票不需要抵扣，上面說的滯留票，是需要抵扣的。

不吃螺螄粉 追問

2018-03-21 08:52

銷售方開出的是專票呀

不吃螺螄粉 追問

2018-03-21 08:53

購貨方當(dāng)普票處理了，按理來說是要認(rèn)證抵扣的呀

老王老師 解答

2018-03-21 08:53

您好，對的啊，但是采購方不需要認(rèn)證抵扣啊。

不吃螺螄粉 追問

2018-03-21 08:59

那就不是滯留票了？這還和需不需要，愿不愿意有關(guān)系？

老王老師 解答

2018-03-21 09:22

您好，是的，“這還和需不需要，愿不愿意有關(guān)系？”這句話我沒有完全明白您的意思，麻煩再詳細(xì)描述一下，謝謝。

不吃螺螄粉 追問

2018-03-21 09:30

意思是銷售方開錯了專票稅號，我們懶得讓他改，沒認(rèn)證抵扣就按普票入賬了，這算滯留票嗎

老王老師 解答

2018-03-21 09:31

您好，這也算滯留票的。

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相關(guān)問題討論
您好，這個的話是屬于現(xiàn)代服務(wù)的，這個
2024-06-25 15:54:30
你好，就是取得專用發(fā)票沒有認(rèn)證抵扣
2017-08-01 14:07:10
你好，就是取得專用發(fā)票沒有認(rèn)證抵扣
2017-07-28 09:32:15
您好，滯留票是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票． 滯留票產(chǎn)生的原因：一是部分納稅人受利益驅(qū)動為隱匿進(jìn)銷痕跡，采取購進(jìn)商品貨物和銷售商品貨物都不入帳的手段偷逃稅款。因此，取得的進(jìn)項專用發(fā)票不進(jìn)行認(rèn)證抵扣，形成滯留票。二是部分企業(yè)采購人員取得的進(jìn)項專用發(fā)票不慎丟矢，未向財務(wù)等有關(guān)部門報告，致使進(jìn)項發(fā)票超期不認(rèn)證，形成滯留票。三是有些納稅人由于支付不起貨款，銷貨方商品貨物已發(fā)出因此開具專用發(fā)票，但購貨方不能及時付款，銷貨方就始終壓著發(fā)票不給，因超期不認(rèn)證形成滯留票。四是有些納稅人開具的專用發(fā)票，由于開具錯誤，購貨方因此退票。銷貨方首先開具一張與原發(fā)票內(nèi)容一致的紅字專用發(fā)票沖銷，然后再開具一張正確的專用發(fā)票給購貨方。最初開具的錯誤發(fā)票雖然被紅字發(fā)票沖銷，然而這張專用發(fā)票超過3個月不能認(rèn)證，形成滯留票。
2018-03-19 17:17:21
滯留發(fā)票一般是銷貨方對購貨方開具增值稅專用發(fā)票，而購貨方由于種種原因在180日內(nèi)(2010年1月1日起由90日改為360日)未將專用發(fā)票認(rèn)證及抵扣的增值稅專用發(fā)票。
2018-06-14 09:02:17
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