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鄒老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-03-19 16:34

20729.53和45701.52 它們是怎么算出來的

鄒老師 解答

2018-03-19 16:36

你好，此問題已經(jīng)給予回復(fù)

2333333 追問

2018-03-19 16:38

原本它的進(jìn)項(xiàng)稅是124969.95 232.48 ，退稅率是13%，上期留抵是232.48

2333333 追問

2018-03-19 16:39

我再去看看當(dāng)期貨物的退稅收入就是當(dāng)期銷售收入是吧

2333333 追問

2018-03-19 16:42

銷售收入是516658.03，這些都出來了，這是怎么算出來的啊

2333333 追問

2018-03-19 16:46

我們公司是一個(gè)生產(chǎn)出口企業(yè)是純出口，沒有內(nèi)銷。我想公司沒有銷項(xiàng)稅，按道理所有的進(jìn)項(xiàng)稅是全部可以退的，可是這里沒有全部退 所以一直搞不懂 
 
退稅率的意思是不是說不能全部退，那進(jìn)項(xiàng)稅再乘退稅率才是真正可以退回來的稅呢?？墒撬膊皇沁@樣算的。

2333333 追問

2018-03-19 16:47

另外在公司常常會(huì)被外賬的問到進(jìn)項(xiàng)稅夠不夠的問題，不夠就要想辦法在別的公司花幾個(gè)點(diǎn)的稅錢去發(fā)票，來增加進(jìn)項(xiàng)稅額，不然說是要交免抵退稅的附征。這些真的搞得我暈呼呼的。

鄒老師 解答

2018-03-19 17:17

你好，因?yàn)橥硕惵适?3%，而不是17%，所以不是全部退回，而是按出口收入*出口退稅率，與（124969.95+ 232.48）比較，哪個(gè)較小就是出口退稅的稅款

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借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 　?。ò雌谀┝舻侄愵~與免抵退稅額較小一方記賬） 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　?。ń痤~等于免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　　?。ń痤~等于免抵退稅額）
2017-05-10 09:29:19
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 　?。ò雌谀┝舻侄愵~與免抵退稅額較小一方記賬） 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　?。ń痤~等于免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　　　（金額等于免抵退稅額）
2016-10-25 14:52:06
一、出口退稅涉稅帳務(wù)處理 1、不予免征和抵扣稅額 借：主營業(yè)務(wù)成本（出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 2、應(yīng)退稅額： 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅（應(yīng)退稅額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（應(yīng)退稅額） 3、免抵稅額： 借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額（免抵額） 貨：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-出口退稅（免抵額） 4、收到退稅款 借：銀行存款 貨：應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅 二、計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額 當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期末留抵稅額 若應(yīng)納稅額為正數(shù)，即沒有可退稅額（因?yàn)闆]有留抵稅額），則仍應(yīng)交納增值稅；若應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有未抵扣稅額，則有資格申請(qǐng)退稅，但到底能退多少，還要進(jìn)行計(jì)算比較。 三、計(jì)算不得免征和抵扣稅額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率） －免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征收率－出口貨物退稅率）
2019-11-13 12:28:25
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 　?。ò雌谀┝舻侄愵~與免抵退稅額較小一方記賬） 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　　（金額等于免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　　?。ń痤~等于免抵退稅額）
2017-06-07 14:15:26
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 　　（按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬） 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　?。ń痤~等于免抵稅額） 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　　?。ń痤~等于免抵退稅額）
2018-01-02 14:23:37
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