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送心意

朱老師

職稱,稅務(wù)師,初級會(huì)計(jì)師

2018-03-15 14:49

(17%-13%)代表的意思是什么? 為什么計(jì)算出來的金額要 放入  進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 會(huì)計(jì)科目中呢?

朱老師 解答

2018-03-15 15:00

你好,就是出口的時(shí)候,如果退稅是13%,那么你的進(jìn)項(xiàng)稅不是17%,也就是說這部分差額17%-13%=4%,是不允許抵扣的,所以,要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

bukaqi 追問

2018-03-15 16:54

老師,  
以下哪一句話是正確的 
期末留抵稅額小于免抵退稅額  , 應(yīng)退稅額=期末留抵稅額 
期末留抵稅額小于免抵稅額     , 應(yīng)退稅額=期末留抵稅額

朱老師 解答

2018-03-16 14:39

@bukaqi:期末留抵額是進(jìn)項(xiàng)稅額減去銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,如果上期的留抵大于上期退稅,還應(yīng)該加上二者之差。 
免抵退稅額是當(dāng)期出口的貨物銷售額乘以退稅率減去免抵退抵減額。 
留抵額主要是看進(jìn)銷項(xiàng)稅,國稅退稅中的稅就是指這部分進(jìn)項(xiàng)抵消銷項(xiàng)的稅額,但是,當(dāng)留抵額比免抵退稅額大時(shí),當(dāng)期退稅就是免抵退稅額,剩下的留抵額到下月退,如果留抵額比免抵退稅額小時(shí),國稅退稅額就是留抵額了。 
當(dāng)你的留抵額太多而出口免抵退稅額小時(shí),國稅也不會(huì)給你全退留抵的,是取二者中較小的一項(xiàng)。 
留底額的大小決定附加稅的大小

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調(diào)整的免抵退稅額、不得免征抵扣稅額 是負(fù)數(shù),會(huì)增加下期的免抵退稅額、不得免征抵扣稅額,在做下期的出口退稅匯總表時(shí)會(huì)自動(dòng)參與計(jì)算,和下期匯總表的免抵退稅額、不得免征抵扣稅額一起入賬
2019-04-22 11:50:16
(17%-13%)代表的意思是什么? 為什么計(jì)算出來的金額要 放入 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 會(huì)計(jì)科目中呢?
2018-03-15 14:49:02
免:出口的時(shí)候免征增值稅 抵:生產(chǎn)出口的商品而產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅抵扣內(nèi)銷應(yīng)交的增值稅 退:抵完后剩下的金額就退
2023-03-31 21:37:26
免抵稅額是進(jìn)項(xiàng)稅額不足退稅時(shí),稅法規(guī)定不予免抵退稅的部分。 免抵退稅額是退稅的最大尺度,免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率—免抵退稅額抵減額。 “當(dāng)期免抵退稅額”,也就是按照免抵退政策計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額,也可以理解為按企業(yè)當(dāng)期出口額以所適用的名義退稅率計(jì)算的名義退稅額。為什么要說是名義應(yīng)退稅額呢?因?yàn)楹竺孢€有一個(gè)實(shí)際退稅額。 實(shí)際退稅額,這是與名義退稅額即當(dāng)期免抵退稅額相對而言的,為什么這樣說呢,因?yàn)榧僭O(shè)不實(shí)行免抵退管理辦法而是該繳的繳該退的退的話,這部分所謂的免抵退稅額就是企業(yè)應(yīng)該收到的退還稅款,而在抵頂制下,要先以這部分應(yīng)退的進(jìn)項(xiàng)稅額抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額,抵頂之后還有剩余的,才退還抵頂剩余部分的稅款。 “免抵稅額”,免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷內(nèi)銷稅額的部分,這部分是不退稅的。從另一個(gè)角度考慮,假如這部分退稅,那么內(nèi)銷那部分就要交稅。這樣此部分不退,內(nèi)銷相應(yīng)的部分也不交,就兩相抵了。
2021-07-17 11:36:21
1、免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分,這部分是不退稅的。從另一個(gè)角度考慮,假如這部分退稅,那么內(nèi)銷那部分就要交稅。這樣此部分不退,內(nèi)銷相應(yīng)的部分也不交,就兩相抵了。 通俗地講,是指企業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額所產(chǎn)生的余額,也就是說企業(yè)的留抵稅額不夠退。 2、當(dāng)期免抵退稅額,也就是按照免抵退政策計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,也可以理解為按企業(yè)當(dāng)期出口額以所適用的名義退稅率計(jì)算的名義退稅額。為什么要說是名義應(yīng)退稅額呢?因?yàn)楹竺孢€有一個(gè)實(shí)際退稅額。
2019-09-17 15:55:50
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