朱老師 解答

2018-03-15 15:00

你好，就是出口的時(shí)候，如果退稅是13%，那么你的進(jìn)項(xiàng)稅不是17%，也就是說這部分差額17%-13%=4%，是不允許抵扣的，所以，要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

bukaqi 追問

2018-03-15 16:54

老師，  
以下哪一句話是正確的 
期末留抵稅額小于免抵退稅額  ， 應(yīng)退稅額=期末留抵稅額 
期末留抵稅額小于免抵稅額     ， 應(yīng)退稅額=期末留抵稅額

朱老師 解答

2018-03-16 14:39

@bukaqi:期末留抵額是進(jìn)項(xiàng)稅額減去銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，如果上期的留抵大于上期退稅，還應(yīng)該加上二者之差。 
免抵退稅額是當(dāng)期出口的貨物銷售額乘以退稅率減去免抵退抵減額。 
留抵額主要是看進(jìn)銷項(xiàng)稅，國稅退稅中的稅就是指這部分進(jìn)項(xiàng)抵消銷項(xiàng)的稅額，但是，當(dāng)留抵額比免抵退稅額大時(shí)，當(dāng)期退稅就是免抵退稅額，剩下的留抵額到下月退，如果留抵額比免抵退稅額小時(shí)，國稅退稅額就是留抵額了。 
當(dāng)你的留抵額太多而出口免抵退稅額小時(shí)，國稅也不會(huì)給你全退留抵的，是取二者中較小的一項(xiàng)。 
留底額的大小決定附加稅的大小