新華集團(tuán)的總部設(shè)立在中國(guó)境內(nèi),從事生物制藥及高級(jí)投資等盈利能力強(qiáng)的項(xiàng)目,2022年和2023年均盈利1000萬(wàn)。股東一致決定在A國(guó)新設(shè)一個(gè)常設(shè)機(jī)構(gòu)B,但該機(jī)構(gòu)的組織形式卻一直存在著爭(zhēng)議,使得該項(xiàng)決策遲遲沒(méi)有實(shí)施。假設(shè)該機(jī)構(gòu)在設(shè)立初期利潤(rùn)為負(fù),合理預(yù)計(jì)2022年將虧損300萬(wàn),2023年盈利200萬(wàn),A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%,不考慮預(yù)提所得稅,請(qǐng)回答以下問(wèn)題: (1)若將B登記成為子公司,計(jì)算2022和2023年集團(tuán)的稅款總負(fù)擔(dān);(2)若將B登記成為分公司,計(jì)算2022年和2023年新華集團(tuán)的稅款總負(fù)擔(dān)。
脆薯餅餅
于2024-01-02 23:10 發(fā)布 ??480次瀏覽
- 送心意
何萍香老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2024-01-02 23:44
您好!
參考答案:
(1)按照現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)模式,A公司、B公司都是法人單位,應(yīng)獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅。A公司繳納企業(yè)所得稅=1000×25%=250(萬(wàn)元) B公司虧損,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為0A、B公司合計(jì)繳納企業(yè)所得稅250萬(wàn)元。(2)若新華集團(tuán)進(jìn)行籌劃,將B公司變更公司登記為A公司的分支結(jié)構(gòu),則B公司不再是獨(dú)立法人公司,就不再作為獨(dú)立納稅人,而由A公司匯總納稅。A、B公司合計(jì)繳納企業(yè)所得稅=(1000-300)×25%=175(萬(wàn)元) 經(jīng)過(guò)籌劃減少了75萬(wàn)元
相關(guān)問(wèn)題討論

你好分公司 非獨(dú)立核算是不享受小微的。 要和總公司一起匯總 符合小微按5%或者10%繳納企業(yè)所得稅的
2020-06-08 19:00:46

獨(dú)立核算的分公司 所得稅稅率按25%
2020-07-15 10:01:04

您好,一般情況下,企業(yè)所得稅率是25%。
2019-07-12 19:52:07

你好,分公司的企業(yè)所得稅率是25%?
2022-03-17 20:40:16

你好,1、設(shè)立子公司情況下的所得稅稅負(fù):
子公司當(dāng)年虧損,不繳納所得稅,其虧損可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度,用以后年度所得彌補(bǔ)。
B公司當(dāng)年繳納的所得稅=1000×25%=250萬(wàn)元;集團(tuán)公司整體稅負(fù)=250萬(wàn)元。
2、設(shè)立分公司情況下的所得稅稅負(fù):B公司當(dāng)年繳納的所得稅=(1000-600)×25%=100萬(wàn)元。
3、比較B公司的整體稅負(fù),設(shè)立子公司情況下繳納的所得稅比設(shè)立分公司繳納的所得稅多繳納150(250-100)萬(wàn)元。
所以選擇設(shè)立分公司
2024-05-05 20:10:19
還沒(méi)有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
精選問(wèn)題
獲取全部相關(guān)問(wèn)題信息