唯一眷念 追問(wèn)

2018-03-14 18:01

老師，那應(yīng)付職工薪酬的二級(jí)科目是什么？還有我們之前的會(huì)計(jì)一直沒(méi)有計(jì)提，應(yīng)交個(gè)稅借方一直有余額，怎么沖掉

鄒老師 解答

2018-03-14 18:02

你好，應(yīng)付職工薪酬二級(jí)科目是工資 
計(jì)提就可以沖掉之前的借方余額了 
借；應(yīng)付職工薪酬——工資     貸；應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

唯一眷念 追問(wèn)

2018-03-14 19:50

老師，非常感謝您的回復(fù)。我們公司工資表有個(gè)稅，社保，公積金，這些項(xiàng)目分別做到哪里？從計(jì)提到發(fā)放，分錄怎么做呢？

鄒老師 解答

2018-03-14 20:11

舉例個(gè)人部分社保金額為279，公司部分為716，月工資3500 
月頭繳納時(shí)會(huì)計(jì)分錄為： 
借：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）716 
    其他應(yīng)收款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）279 
貸：銀行存款 995 
月底計(jì)提會(huì)計(jì)分錄為： 
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用---社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）716 
   貸：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）716 
借；管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用---工資3500 
貸；應(yīng)付職工薪酬-工資3500 
個(gè)人部分從工資中扣回時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 
借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）3500 
  貸：其他應(yīng)收款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）279 
  應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅 0 
  庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 （實(shí)發(fā)數(shù)）3221 
公積金比照社保的處理就是了