;)
遞延所得稅資產(chǎn)包括哪些？
M
于2018-03-12 14:42 發(fā)布 ??5891次瀏覽
- 送心意
陳靜老師
職稱： ,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2018-03-12 15:17
你好，1)遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目，列于資產(chǎn)負(fù)債表中非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目下。資產(chǎn)的帳面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)和負(fù)債的帳面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)便產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，即產(chǎn)生抵延所得稅資產(chǎn)。
（2）舉例：某公司按照百分之五的比例計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，而稅法中規(guī)定按照千分之五的比例計(jì)提壞帳準(zhǔn)備進(jìn)行稅前抵扣（適用33%所得稅稅率）。該公司2006年應(yīng)收帳款借方余額為1000萬，則該公司計(jì)提壞帳準(zhǔn)備為50萬，稅法計(jì)算壞帳準(zhǔn)備為5萬，則產(chǎn)生45萬的可抵扣暫時(shí)性差異，產(chǎn)生45*33%=14.85的遞延所得稅資產(chǎn)。
借：遞延所得稅資產(chǎn)14.85
貸：所得稅費(fèi)用
相關(guān)問題討論
你好，1)遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目，列于資產(chǎn)負(fù)債表中非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目下。資產(chǎn)的帳面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)和負(fù)債的帳面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)便產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，即產(chǎn)生抵延所得稅資產(chǎn)。
（2）舉例：某公司按照百分之五的比例計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，而稅法中規(guī)定按照千分之五的比例計(jì)提壞帳準(zhǔn)備進(jìn)行稅前抵扣（適用33%所得稅稅率）。該公司2006年應(yīng)收帳款借方余額為1000萬，則該公司計(jì)提壞帳準(zhǔn)備為50萬，稅法計(jì)算壞帳準(zhǔn)備為5萬，則產(chǎn)生45萬的可抵扣暫時(shí)性差異，產(chǎn)生45*33%=14.85的遞延所得稅資產(chǎn)。
借：遞延所得稅資產(chǎn)14.85
貸：所得稅費(fèi)用
2018-03-12 15:17:30
是的，影響所有者權(quán)益里的留存收益。
2023-10-27 15:46:51
您好，1是的，都包括，2有的，轉(zhuǎn)回時(shí)
2022-07-17 08:21:29
現(xiàn)金流表有非經(jīng)常性收益嗎?是主表的哪個(gè)項(xiàng)目？
2021-12-01 13:38:56
學(xué)員你好。
無形資產(chǎn)是指沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。無形資產(chǎn)具有廣義和狹義之分，廣義的無形資產(chǎn)包括貨幣資金、金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等，因?yàn)樗鼈儧]有物質(zhì)實(shí)體，而是表現(xiàn)為某種法定權(quán)利或技術(shù)。但是，會(huì)計(jì)上通常將無形資產(chǎn)作狹義的理解，即將專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等稱為無形資產(chǎn)。
遞延資產(chǎn)是指本身沒有交換價(jià)值，不可轉(zhuǎn)讓，一經(jīng)發(fā)生就已消耗，但能為企業(yè)創(chuàng)造未來收益，并能從未來收益的會(huì)計(jì)期間抵補(bǔ)的各項(xiàng)支出。遞延資產(chǎn)又指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)在以后年度內(nèi)較長時(shí)期攤銷的除固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)以外的其他費(fèi)用支出，租入固定資產(chǎn)改良支出，以及攤銷期在一年以上的長期待攤費(fèi)用等(開辦費(fèi)用已不按資產(chǎn)記錄，按費(fèi)用計(jì)提)。
2021-09-30 09:48:53
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
精選問題
獲取全部相關(guān)問題信息
知識(shí)產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號(hào)
加載中...