秦龍酒廠為增值稅一般納稅人，2022 年 6 月份發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下： 1）將自產(chǎn)瓶裝薯類白酒 1 噸發(fā)給職工作福利。此型號白酒為本企業(yè)新產(chǎn)品，尚無同類產(chǎn)品銷售價格，其生產(chǎn)成本為 4000 元/噸，成本利潤率溈 5％。（2）銷售自產(chǎn) A 牌號啤酒 20 噸，啤酒出廠不含稅價每噸 2800 元。白酒的消費稅定額稅率為 0.5 元/500 克，比例稅率 20%；甲類啤酒的消費稅定額稅率為 250 元/噸，乙類啤酒的定額稅率力 220 元/噸。要求：（1）計算發(fā)放職工福利應(yīng)納的消費稅與增值稅稅額，并編制會計分錄。（2）計算銷售啤酒應(yīng)納的消費稅稅額，并編制與消費稅相關(guān)的會計分錄。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2023-12-14 20:21

你好需要計算做好了發(fā)給你

暖暖老師解答

2023-12-14 20:26

1組成計稅價格是
（4000*1.05+1*2000*0.5）/（1-20%）=6500
應(yīng)交增值稅6500*13%=845
應(yīng)交消費稅6500*20%+1*2000*0.5=2300

暖暖老師解答

2023-12-14 20:26

借應(yīng)付職工薪酬7145
貸庫存商品4000
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅845
-應(yīng)交消費稅2300

暖暖老師解答

2023-12-14 20:27

2應(yīng)交增值稅20*2800*13%=7280
應(yīng)交消費稅20*220=4400

暖暖老師解答

2023-12-14 20:27

借銀行存款63280
貸主營業(yè)務(wù)收入56000
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅7280
借稅金及附加4400
貸應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅4400

LDJ 追問

2023-12-14 21:21

老師那個庫存商品為什么是4000 不是用6500？

暖暖老師解答

2023-12-14 21:22

這里是視同銷售，不確認收入

LDJ 追問

2023-12-14 21:30

還有第二問的分錄我跟您寫的也不一樣

暖暖老師解答

2023-12-14 21:41

你是怎么寫的這里的

LDJ 追問

2023-12-14 22:03

借：主營業(yè)務(wù)收入67680貸：庫存商品56000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額7280應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅4400

暖暖老師解答

2023-12-14 22:09

這里是銷售，不是視同銷售

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