廣進(jìn)公司是增值稅一般納稅人,6月購(gòu)進(jìn)一批茶青用于生產(chǎn)茶葉和加工藥茶和茶飲料。農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)為500 萬(wàn)元。上述購(gòu)進(jìn)的茶青大約60%用于生產(chǎn)茶葉,40%用于加工藥茶和茶飲料。假設(shè)當(dāng)月茶葉不含稅銷售額為350萬(wàn)元,藥茶和茶飲料的不含稅銷售額為 450 萬(wàn)元。廣進(jìn)公司對(duì)于購(gòu)進(jìn)的茶青有兩種處理方式: 方案一:未分別核算用于生產(chǎn)茶葉和藥茶茶飲料的茶青進(jìn)項(xiàng)稅額。 方案二:分別核算用于生產(chǎn)茶葉和藥茶茶飲料的茶青進(jìn)項(xiàng)稅額。 要求:請(qǐng)計(jì)算兩個(gè)方案的應(yīng)納增值稅,并進(jìn)行納稅籌劃分析。(茶葉的增值稅稅率是9%;藥茶茶飲料增值稅稅率是 13%)
獨(dú)特的唇膏
于2023-12-14 19:42 發(fā)布 ??392次瀏覽
- 送心意
何江何老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2023-12-14 19:44
您好,方案一的應(yīng)納增值稅應(yīng)為購(gòu)進(jìn)茶青的進(jìn)項(xiàng)稅額,也就是50萬(wàn)元;方案二的應(yīng)納增值稅則按照茶葉和藥茶茶飲料的不含稅銷售額分別計(jì)算,即茶葉的應(yīng)納增值稅為31.5萬(wàn)元,藥茶和茶飲料的應(yīng)納增值稅為40.5萬(wàn)元,總計(jì)為72萬(wàn)元。
從納稅籌劃的角度來(lái)看,方案二更合理,因?yàn)樗梢杂行У販p少
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您好,方案一的應(yīng)納增值稅應(yīng)為購(gòu)進(jìn)茶青的進(jìn)項(xiàng)稅額,也就是50萬(wàn)元;方案二的應(yīng)納增值稅則按照茶葉和藥茶茶飲料的不含稅銷售額分別計(jì)算,即茶葉的應(yīng)納增值稅為31.5萬(wàn)元,藥茶和茶飲料的應(yīng)納增值稅為40.5萬(wàn)元,總計(jì)為72萬(wàn)元。
從納稅籌劃的角度來(lái)看,方案二更合理,因?yàn)樗梢杂行У販p少
2023-12-14 19:44:53

需要看你們這個(gè)是不是自產(chǎn)的還看你們這個(gè)農(nóng)產(chǎn)品具體銷售啥
2019-12-24 14:31:11

一般納稅人米廠銷售大米增值稅率是9%
向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品開收購(gòu)發(fā)票按9%扣除
2022-04-20 09:34:05

2019年4月1日起,銷售糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽,稅率為9%
2019-07-31 16:44:46

自產(chǎn)自銷的是免稅的。
2023-11-07 10:24:31
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