廣進公司是增值稅一般納稅人,6月購進一批茶青用于生產(chǎn)茶葉和加工藥茶和茶飲料。農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為500 萬元。上述購進的茶青大約60%用于生產(chǎn)茶葉,40%用于加工藥茶和茶飲料。假設(shè)當月茶葉不含稅銷售額為350萬元,藥茶和茶飲料的不含稅銷售額為 450 萬元。廣進公司對于購進的茶青有兩種處理方式: 方案一:未分別核算用于生產(chǎn)茶葉和藥茶茶飲料的茶青進項稅額。 方案二:分別核算用于生產(chǎn)茶葉和藥茶茶飲料的茶青進項稅額。 要求:請計算兩個方案的應納增值稅,并進行納稅籌劃分析。(茶葉的增值稅稅率是9%;藥茶茶飲料增值稅稅率是 13%)
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于2023-12-14 19:42 發(fā)布 ??390次瀏覽
- 送心意
何江何老師
職稱: 中級會計師,高級會計師,稅務(wù)師
2023-12-14 19:44
您好,方案一的應納增值稅應為購進茶青的進項稅額,也就是50萬元;方案二的應納增值稅則按照茶葉和藥茶茶飲料的不含稅銷售額分別計算,即茶葉的應納增值稅為31.5萬元,藥茶和茶飲料的應納增值稅為40.5萬元,總計為72萬元。
從納稅籌劃的角度來看,方案二更合理,因為它可以有效地減少
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您好,方案一的應納增值稅應為購進茶青的進項稅額,也就是50萬元;方案二的應納增值稅則按照茶葉和藥茶茶飲料的不含稅銷售額分別計算,即茶葉的應納增值稅為31.5萬元,藥茶和茶飲料的應納增值稅為40.5萬元,總計為72萬元。
從納稅籌劃的角度來看,方案二更合理,因為它可以有效地減少
2023-12-14 19:44:53

需要看你們這個是不是自產(chǎn)的還看你們這個農(nóng)產(chǎn)品具體銷售啥
2019-12-24 14:31:11

一般納稅人米廠銷售大米增值稅率是9%
向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品開收購發(fā)票按9%扣除
2022-04-20 09:34:05

2019年4月1日起,銷售糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽,稅率為9%
2019-07-31 16:44:46

自產(chǎn)自銷的是免稅的。
2023-11-07 10:24:31
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