我國某公司2020年在中國境內(nèi)經(jīng)營取得應(yīng)稅所得額300萬元，稅率25%；其在A國分公司應(yīng)稅經(jīng)營利潤折合人民幣150萬元，A國稅率40%，該公司還取得特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬元，A國預(yù)提所得稅稅率為15%；在B國應(yīng)稅所得額100萬元，其中租金收入30萬元，利息所得50萬元，特許權(quán)使用費(fèi)20萬元，B國預(yù)提所得稅稅率為20%，境外所得均以在當(dāng)?shù)乩U納。試著用綜合限額抵免法計(jì)算該公司當(dāng)年的外國抵免限額和實(shí)際應(yīng)繳所得稅稅額。

答： 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是 （300+150+50+100）*25%=150 AB國家的稅收免抵限額 A國150*200/600=50 B國150*100/600=25 A國實(shí)際繳納所得稅 150*40%+50*15%=67.5高于免抵限額，超過部分不得扣除

稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi) 求個稅，是適用綜合所得個人稅稅率表，還是直接用求得的應(yīng)納所得額??20%？

答： 您好，在預(yù)繳時是乘以20%的，到個人所得稅匯算清繳時，并入綜合所得，就適用個人所得稅預(yù)扣率表一。

一名會計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財務(wù)會計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

股息和特許使用權(quán)費(fèi)是綜合所得嗎

答： 特許使用權(quán)費(fèi)是綜合所得 股息不是