公司收到凱達金屬材料公司開出的增值稅專用發(fā)票,注明價款25000元,增值稅率13%,增值稅額3250,材料已驗收入庫。剩余貨款已退回到銀行賬戶。
激昂的自行車
于2023-11-26 13:06 發(fā)布 ??306次瀏覽
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廖君老師
職稱: 注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務師,中級經(jīng)濟師
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您好,借:原材料 25000 應交稅金-應交增值稅-進項稅 3250 銀行存款 貸:預付
2023-11-26 13:07:41

你好,學員
借銀行存款2000000*1.13
貸主營業(yè)務收入2000000
應交稅費應交增值稅2000000*0.13
2023-10-12 22:12:42

您好
請問是需要寫會計分錄么
2023-04-01 23:27:56

沒有哦,沒有這個要求的
2016-06-03 22:03:49

你這個說有問題,這個免稅是不能開專票的,零稅率和免稅的貨物不能開具增值稅專用發(fā)票。一 增值稅零稅率
零稅率,是增值稅的一個法定稅率。
納稅人銷售零稅率貨物或者服務和無形資產(chǎn),稅法規(guī)定具有納稅的義務,但由于規(guī)定稅率為零,納稅人無稅可納。
納稅人銷售零稅率貨物或者服務和無形資產(chǎn)既然有納稅義務,同樣具有抵扣稅額的權利,從形式上表現(xiàn)為取得增值稅專用發(fā)票認證抵扣后,再退給納稅人在各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的稅款。主要是指對規(guī)定的出口貨物和應稅服務除了在出口環(huán)節(jié)不征稅外,還要對該產(chǎn)品和應稅服務在出口前已繳納的增值稅進行退稅,使該出口貨物及應稅服務在出口時完全不含增值稅,從而以無稅產(chǎn)品進入國際市場。
具體表現(xiàn)為:不征收、可抵扣、可退稅。
當然,如果納稅人銷售零稅率貨物或者服務和無形資產(chǎn),采用簡易計稅辦法計稅,則只能免,不能抵,不能退。
納稅人銷售貨物和服務適用零稅率,不是稅收優(yōu)惠,是法定征稅行為。在開具發(fā)票時,可以選擇稅率為“0%”進行開具,發(fā)票開出后,顯示為下圖:
圖中稅率欄顯示為“0%”。
二 增值稅免稅
增值稅免稅是指納稅人銷售貨物或者服務和無形資產(chǎn),稅法規(guī)定具有納稅的義務,但國家根據(jù)政策的需要,免除納稅人繳納稅款的義務。
區(qū)別于增值稅零稅率,增值稅免稅規(guī)定:免除納稅人納稅的義務,同時也規(guī)定納稅人生產(chǎn)、銷售免稅貨物和服務不得抵扣進項稅額,即納稅人必須放棄抵扣稅款的權利。具體表現(xiàn)為不征稅、不讓抵、不退稅。
納稅人銷售免稅貨物和服務開具發(fā)票,在設置商品編碼、選擇稅率時,應勾選左下角“享受優(yōu)惠政策”,選擇“是”,并進一步選擇“免稅”。
發(fā)票開具完畢后,顯示為下圖:
圖中稅率欄顯示為“免稅”。https://www.shui5.cn/article/66/114201.html 你去看這個說明這個
2020-09-15 14:14:32
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