金馬商貿(mào)營(yíng)業(yè)期1 業(yè)務(wù)34稅控盤(pán)購(gòu)買(mǎi)費(fèi)、以及稅控盤(pán)維護(hù)費(fèi) 一起共480，分錄借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款-480 貸管理費(fèi)用480 。之后業(yè)務(wù)35 結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，明細(xì)如圖，然后先結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)銷(xiāo)項(xiàng) 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額261441.6 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額41480 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅219961.6 之后后一步分錄就不理解了借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-219961.6 （之前是貸-轉(zhuǎn)出未交增值稅21996.16代表應(yīng)該交的增值稅，這里又借-轉(zhuǎn)出未交增值稅219961.6是什么意思??？）接著貸應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅219481.6 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款480 借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-219961.6 貸應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅219481.6 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交

張艷老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2018-02-28 09:21

借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-219961.6 貸應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅219481.6 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款480 請(qǐng)您告訴一下每步的含義··

張艷老師解答

2018-02-28 09:24

先回答第一個(gè)問(wèn)題，這里的轉(zhuǎn)出未交增值稅，是一個(gè)歸集銷(xiāo)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的科目，它是一個(gè)臨時(shí)性科目，最終是要轉(zhuǎn)入未交增值稅科目的。
第二個(gè)問(wèn)題，會(huì)計(jì)復(fù)式記賬法講求的就是掛銷(xiāo)帳處理，當(dāng)您歸集轉(zhuǎn)出增值稅時(shí)，貸方出現(xiàn)了應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)出未交增值稅，那么將該科目沖銷(xiāo)掉時(shí)，不就是應(yīng)該在借方了嘛