2017年度做錯(cuò)了一個(gè)分錄，計(jì)提時(shí)，借：營(yíng)業(yè)稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)，然后繳稅時(shí)分錄做錯(cuò)了借：營(yíng)業(yè)稅金及附加，貸：銀行存款我在2018年做 了一個(gè)分錄是這樣子的，主要是為了沖掉繳稅時(shí)的那個(gè)營(yíng)業(yè)稅金及附加，借：以前年度損益調(diào)整，貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加，然后借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，貸：以前年度損益調(diào)整，那么問題來了，應(yīng)交稅費(fèi)還掛在貸方，該怎么沖呢？

答： 學(xué)員你好，需要將之前的借：營(yíng)業(yè)稅金及附加，貸：銀行存款 這筆分錄用紅字沖銷，在錄入正確的會(huì)計(jì)，借：應(yīng)交稅費(fèi) 貸：銀行存款

19年12月未做計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加，在一月補(bǔ)做了，借:以前年度損益調(diào)整（營(yíng)業(yè)稅金及附加）貸 各項(xiàng)附加稅金期未結(jié)轉(zhuǎn)后 以前年度損益調(diào)整（營(yíng)業(yè)稅金及附加）在貸方，利潤(rùn)分配在借方，沒問題吧老師？

答： 你好， 借:以前年度損益調(diào)整（營(yíng)業(yè)稅金及附加） 貸 ：應(yīng)交稅費(fèi)——各項(xiàng)附加稅金

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

本企業(yè)實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，土地使用稅計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加，問題是本年補(bǔ)交去年的土地使用稅分錄怎么做？借以前年度損益調(diào)整貸營(yíng)業(yè)稅金及附加，借營(yíng)業(yè)稅金及附加，營(yíng)業(yè)外支出貸銀行存款，借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸以前年度損益調(diào)整，這樣做對(duì)嗎？

答： 可以按你說的進(jìn)行調(diào)整（理論上是這樣） 一、借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地使用稅 二、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地使用稅 貸：銀行存款 三、 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整