薛老師 解答

2018-02-12 00:35

你好！ 
應交稅費——應交增值稅（已交稅金）是指本期交納本期的增值稅或預交增值稅的時候。 
它跟進項稅額、銷項稅額一樣，是算轉出未交增值稅用到的數(shù)據(jù)，你看下如果整個應交增值稅科目的余額是零的話說明已經(jīng)轉到未交增值稅去了。

陳洋 追問

2018-02-12 09:54

老師，余額是貸方負數(shù)，說明多繳了吧？已交稅金結轉是不是 
借：應交稅費－應交增值稅－轉出未交增值稅 
   貸：應交稅費－應交增值稅－已交稅金

陳洋 追問

2018-02-12 10:14

未交稅金余額是負數(shù)

薛老師 解答

2018-02-12 11:34

@陳洋:未交增值稅余額是負數(shù)？那就是表示多交了增值稅，你最好把明細賬截個圖給我看看。

陳洋 追問

2018-02-12 13:45

是多交了，有進項票晚到了，所以當月沒有抵扣，造成多交了。 
您幫我看下圖片，我做的結轉分錄是否正確？

薛老師 解答

2018-02-13 17:06

@陳洋:錯啦，直接按（銷項稅額-進項稅額-減免稅款-已交稅金）的余額1025539.75，做一筆借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）1025539.75，貸：應交稅費——未交增值稅 1025539.75

陳洋 追問

2018-02-14 12:54

不是也要把銷項、進項、減免、已交的余額結轉成“0”嗎？

薛老師 解答

2018-02-14 20:13

@陳洋:不需要的，我們只要應交增值稅期末余額為零就可以了。