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袁老師
職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
2018-02-10 15:03
需要的
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需要的
2018-02-10 15:03:03
公司如果是貿(mào)易項(xiàng)下的,需要到外匯局核準(zhǔn) 公司如果在非貿(mào)易項(xiàng)下,同時(shí)低于三萬美金,只需要提供雙方合同就可以了
境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)外支付下列外匯資金，無需辦理和提交《備案表》：
（一）境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的差旅、會(huì)議、商品展銷等各項(xiàng)費(fèi)用；
（二）境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費(fèi)，以及境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外承包工程的工程款；
（三）境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金、保險(xiǎn)費(fèi)、賠償款；
（四）進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國際運(yùn)輸費(fèi)用；
（五）保險(xiǎn)項(xiàng)下保費(fèi)、保險(xiǎn)金等相關(guān)費(fèi)用；
（六）從事運(yùn)輸或遠(yuǎn)洋漁業(yè)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的修理、油料、港雜等各項(xiàng)費(fèi)用；
（七）境內(nèi)旅行社從事出境旅游業(yè)務(wù)的團(tuán)費(fèi)以及代訂、代辦的住宿、交通等相關(guān)費(fèi)用；
（八）亞洲開發(fā)銀行和世界銀行集團(tuán)下屬的國際金融公司從我國取得的所得或收入，包括投資合營企業(yè)分得的利潤和轉(zhuǎn)讓股份所得、在華財(cái)產(chǎn)（含房產(chǎn)）出租或轉(zhuǎn)讓收入以及貸款給我國境內(nèi)機(jī)構(gòu)取得的利息；
（九）外國政府和國際金融組織向我國提供的外國政府（轉(zhuǎn)）貸款（含外國政府混合（轉(zhuǎn)）貸款）和國際金融組織貸款項(xiàng)下的利息。本項(xiàng)所稱國際金融組織是指國際貨幣基金組織、世界銀行集團(tuán)、國際開發(fā)協(xié)會(huì)、國際農(nóng)業(yè)發(fā)展基金組織、歐洲投資銀行等；
（十）外匯指定銀行或財(cái)務(wù)公司自身對(duì)外融資如境外借款、境外同業(yè)拆借、海外代付以及其他債務(wù)等項(xiàng)下的利息；
（十一）我國省級(jí)以上國家機(jī)關(guān)對(duì)外無償捐贈(zèng)援助資金；
（十二）境內(nèi)證券公司或登記結(jié)算公司向境外機(jī)構(gòu)或境外個(gè)人支付其依法獲得的股息、紅利、利息收入及有價(jià)證券賣出所得收益；
（十三）境內(nèi)個(gè)人境外留學(xué)、旅游、探親等因私用匯；
（十四）境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人辦理服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下退匯；
（十五）國家規(guī)定的其他情形。
納稅人在是否需要對(duì)外支付稅務(wù)備案時(shí)可以根據(jù)實(shí)際情況判斷是否符合上述特殊情況，如果符合，則無需備案，直接支付即可。
企業(yè)應(yīng)在簽訂對(duì)外支付合同的30天內(nèi)，到主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行對(duì)外支付合同備案。根據(jù)支付項(xiàng)目的不同，填寫不同的備案表。
若企業(yè)支付的是股息紅利，利息，特許權(quán)使用費(fèi)，財(cái)產(chǎn)收益，則提供：扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表2份，合同復(fù)印件1份。
若企業(yè)支付的是海運(yùn)費(fèi)，勞務(wù)費(fèi)，則提供：境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表2份，合同復(fù)印件1份。
企業(yè)在進(jìn)行5萬美金以上的對(duì)外支付前，應(yīng)首先至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行對(duì)外支付備案，需提供：服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案表3份，合同復(fù)印件1份。
2019-08-20 09:24:55
您好，中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例
第九十五條 企業(yè)所得稅法第三十條第（一）項(xiàng)所稱研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
從以上規(guī)定看出來，研發(fā)費(fèi)用資本化加計(jì)扣除需要去國稅備案，備案要帶的資料，就是費(fèi)用化的加計(jì)扣除需要的資料，首先應(yīng)該讓會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具加計(jì)扣除鑒證報(bào)告，上傳后，再帶以下資料到稅務(wù)局備案。
1.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算；
2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；
3.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；
4.企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；
5.委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；
6.研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料；
7.企業(yè)從事《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和國家發(fā)展改革委員會(huì)等部門公布的《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007年度）》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng)的情況說明。
2017-01-19 21:11:47
你好！先去高新科技局申請(qǐng)立項(xiàng)，通過后稅務(wù)局備案最保險(xiǎn)
2018-03-23 14:10:35
您好，1研發(fā)費(fèi)用需要去國稅備案的，一般是在下年初到5月底之間。2研發(fā)設(shè)備的固定資產(chǎn)小于100萬，是可以直接進(jìn)入費(fèi)用，轉(zhuǎn)入研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-折舊費(fèi)等科目。
http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c1311823/content.html
2017-01-16 23:37:12
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