某城市一化工企業(yè)（被批準(zhǔn)為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為以外購化妝品生產(chǎn)和銷售成套化妝品，2020年度稅前會計利潤300萬元，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)產(chǎn)品銷售收入8000萬元；其他業(yè)務(wù)收入200萬元；從居民企業(yè)分回凈利潤60萬元；技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收益100萬元；接受捐贈收入（計入營業(yè)外收入）40萬元。(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售費用820萬元（其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費600萬元），財務(wù)費用270萬元（其中：向無關(guān)聯(lián)的甲公司借款100萬元支付的利息10萬元，銀行同類同期利息6%）、管理費用940萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費用80萬元，新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究費用40萬元；按規(guī)定繳納的員工社會保險費180萬元；另外購買特殊工種職工人身險20萬元、一般職工的人身險60萬元；勞保支出30萬元；企業(yè)之間的管理費用20萬元）(3)通過組織捐給災(zāi)區(qū)69.9萬元；支付稅收滯納金15萬元；

答： 某城市一化工企業(yè)（被批準(zhǔn)為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)）的2020年度企業(yè)所得稅納稅調(diào)整情況如下： 1.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)所取得的收入可以免征企業(yè)所得稅。因此，該企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收益100萬元可以免征企業(yè)所得稅。 2.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)接受的非關(guān)聯(lián)方捐贈收入，符合國家有關(guān)規(guī)定并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可以作為不征稅收入處理。該企業(yè)接受的非關(guān)聯(lián)方捐贈收入40萬元，需要計入應(yīng)納稅所得額。 3.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分可以據(jù)實扣除，超過部分可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出600萬元，超過當(dāng)年銷售收入15%的部分（8000×15%=1200萬元），需要結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。因此，本年度需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額1200-600=600萬元。 4.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)向無關(guān)聯(lián)的甲公司借款支付的利息10萬元，不得扣除。需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。 5.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)從事高新技術(shù)產(chǎn)品的研究開發(fā)費用，可以按照實際發(fā)生額的150%加計扣除。該企業(yè)的新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究費用40萬元，可以按照實際發(fā)生額的150%加計扣除，即40×150%=60萬元。因此，本年度需要調(diào)減應(yīng)納稅所得額60萬元。 6.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)支付的員工社會保險費可以據(jù)實扣除。該企業(yè)支付的員工社會保險費180萬元可以據(jù)實扣除。 7.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)為特殊工種職工購買的人身險可以在工資總額14%的范圍內(nèi)據(jù)實扣除。該企業(yè)為特殊工種職工購買的人身險20萬元可以在工資總額14%的范圍內(nèi)據(jù)實扣除。 8.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)之間的管理費用不得扣除。該企業(yè)支付的企業(yè)之間的管理費用20萬元不得扣除。 9.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)通過組織捐給災(zāi)區(qū)的款項可以作為公益性捐贈支出在利潤總額的12%以內(nèi)的部分進(jìn)行扣除。該企業(yè)的公益性捐贈支出69.9萬元可以在利潤總額的12%以內(nèi)的部分進(jìn)行扣除。 10.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)支付的稅收滯納金不得扣除。該企業(yè)支付的稅收滯納金15萬元不得扣除。 綜上所述，該化工企業(yè)需要納稅調(diào)整的金額為613.9萬元。其中調(diào)增應(yīng)納稅所得額613.9%2B40%2B10-60=563.9萬元；調(diào)減應(yīng)納稅所得額60萬元；免征企業(yè)所得稅100萬元。因此，該化工企業(yè)應(yīng)納稅所得額為300%2B40%2B15-60-20-30%2B69.9=294.9萬元。

某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，自2016年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，其2018年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：通過其他業(yè)務(wù)收入核算專利技術(shù)700萬元，與之相應(yīng)的成本及稅費為100萬元。要求：計算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)應(yīng)納稅所得稅調(diào)整金額

答： 您好，稍等，解答過程中

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，高新技術(shù)企業(yè)跟一般納稅人申報增值稅一樣嗎？

答： 您好，不一定一樣的，因為有的高新技術(shù)企業(yè)有可能是小規(guī)模納稅人。