老師，初級(jí)里的企業(yè)所得稅中計(jì)算應(yīng)納稅所得額用的是直接法，但是實(shí)際操作中計(jì)算應(yīng)納稅所得額用的是間接法，我只知道間接法的公式是：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整項(xiàng)目金額。我想問(wèn)下納稅調(diào)整項(xiàng)目金額是怎么算的？

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2018-02-06 16:41

你好，就是賬面金額——稅收金額

Anne 追問(wèn)

2018-02-06 16:49

實(shí)際工作中有哪些是需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額的呢？

鄒老師解答

2018-02-06 16:49

你好，很多，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)，廣告費(fèi)，福利費(fèi)，工會(huì) 經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)

Anne 追問(wèn)

2018-02-06 16:51

你好，就是賬面金額——稅收金額

請(qǐng)問(wèn)稅收金額是賬面的應(yīng)納稅所得額嗎？一般納稅人工業(yè)企業(yè)不用調(diào)嗎

鄒老師解答

2018-02-06 16:52

你好，稅收金額是稅法允許扣除的金額
比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)，發(fā)生額是100，賬面金額就是100，稅收金額60，那么調(diào)整增加就是100-60=40

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