老師,增值稅申報(bào)表的主表收入?yún)R總是自動(dòng)帶過來的 問
?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等 答
老師,接到稅務(wù)老師的電話,說是由于2022年匯算清繳 問
上午好親!是的,有滯納金的,按天萬分之五 答
工程去年已完工,后來把甲方告了,今天2025年6月份工 問
你好,你應(yīng)該之前先做計(jì)提,然后這個(gè)月做支付。 答
麻煩老師寫下完整分錄 問
1. 發(fā)行權(quán)益性證券取得 B 公司股權(quán)(購(gòu)買日) 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資 ——B 公司 12000 萬(合并成本,3000 萬 ×4) 貸:股本 3000 萬(面值 1 元 ×3000 萬股) 資本公積 —— 股本溢價(jià) 9000 萬(差額,12000 萬 - 3000 萬) 2. 合并報(bào)表層面(僅說明 D 選項(xiàng)錯(cuò)誤邏輯,非必做分錄) 非同一控制下合并,合并報(bào)表需確認(rèn)商譽(yù)(本題未涉及負(fù)商譽(yù),簡(jiǎn)化不寫 ),并對(duì) B 公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值調(diào)整: B 公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值 16500 萬,賬面價(jià)值 16000 萬,差額 500 萬(固定資產(chǎn)評(píng)估增值 )。 合并報(bào)表中,需將 B 公司報(bào)表調(diào)整為公允價(jià)值: 借:固定資產(chǎn) 500 萬 貸:資本公積 500 萬 答
老師您好 取得境外的收據(jù)可以稅前扣除嗎 問
可以扣除的,需要按以下規(guī)定 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))的規(guī)定:“第十一條? 企業(yè)從境外購(gòu)進(jìn)貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出,以對(duì)方開具的發(fā)票或者具有發(fā)票性質(zhì)的收款憑證、相關(guān)稅費(fèi)繳納憑證作為稅前扣除憑證?!?條件與要求: ● 境外發(fā)票必須真實(shí)、合法,且與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)。 ● 企業(yè)需要能夠提供充分的證明文件,以證實(shí)發(fā)票的真實(shí)性和合法性。 ● 發(fā)票內(nèi)容需清晰明確,包括但不限于商品或服務(wù)的描述、數(shù)量、單價(jià)和總價(jià)等。 答

企業(yè)帳面反映的長(zhǎng)期資金共500萬元,其中長(zhǎng)期借款100萬元,年利率15%,向銀行借款的手續(xù)費(fèi)2%;應(yīng)付長(zhǎng)期債券50萬元,每年負(fù)債利息6萬;普通股250萬元,發(fā)行價(jià)5元/股,預(yù)計(jì)每股股利0.2元,以后每年增加2%,留存收益100萬元,其資金成本為11%;所得稅率25%。問:(1)企業(yè)目前的全部長(zhǎng)期資金綜合成本為多少?(2)若企業(yè)將發(fā)行新股(普通股)50萬股,發(fā)行價(jià)為每股8元,發(fā)行后普通股股利預(yù)計(jì)上升到0.4元/股,以后每年增加4%,求此時(shí)企業(yè)的全部長(zhǎng)期資金綜合成本。
答: 1、長(zhǎng)期借款資本成本=15%(1-33%)/(1-2%) 長(zhǎng)期債券資本成本=6*(1-33%)/50*100% 普通股資本成本=50*0.2(1+2%)/250+2%=6.08% 綜合資本成本=加權(quán)平均 2.發(fā)型股票后,長(zhǎng)期資金共計(jì)550萬 普通股股利總金額為300萬,股數(shù)為56.25 那么股票資本成本=56.25*0.4(1+4%)/550+4% 其他資本成本沒變 加權(quán)平均資本成本=100/500*銀行借款資本成本+50/500*債券資本成本+250/500*普通股成本+100/500*留存收益資本成本(留存收益成本=普通股成本)
ABC公司從銀行取得一筆長(zhǎng)期借款1000萬 手續(xù)費(fèi)0.1% 年利率5% 期限三年 每年結(jié)息一次 到期一次還本 公司要求補(bǔ)償型余額20%所得稅稅率25%求資本成本率
答: 你這里資本成本率5%×(1-25%)/(1-20%-0.1%)
報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求?
答: 報(bào)名中級(jí)資格考試,除具備基本條件外,還必須具備下列條件之一
A公司2021年有長(zhǎng)期借款100萬元,年利率10%,手續(xù)費(fèi)率3%;長(zhǎng)期債券面值200萬元,,年利率12%,價(jià)格300萬元,籌資費(fèi)用率4%;普通股500萬元去年股利為每股0.1元,每股價(jià)格6元,籌資費(fèi)用率5%,股利年增長(zhǎng)率為6%;留存收益300萬元。所得稅稅率30%。要求:計(jì)算個(gè)別資本成本及加權(quán)平均資本成本
答: 您好,計(jì)算過程如下 借款資本成本=10%*(1-30%)/(1-3%)=7.22% 債券資本成本=200*12%*(1-30%)/300*(1-4%)=5.83% 普通股資本成本=0.1*(1+6%)/6*(1-5%)+6%=7.86% 留存收益資本成本=0.1*(1+6%)/6+6%=7.77% 加權(quán)平均資本成本=(7.22%*100+5.83%*300+7.86%*500+7.77%*300)/(100+300+500+300)=7.26%

