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樸老師

職稱： 會計師

2023-10-31 16:45

外貿(mào)出口企業(yè)收到進項發(fā)票已勾選 出口退稅勾選，后發(fā)現(xiàn)進項發(fā)票開具錯誤且不能重開，進項稅額需要做進項稅額轉出。
《財政部、國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）規(guī)定，出口企業(yè)申報退（免）稅的貨物，須在退（免）稅申報期截止之日內(nèi)收匯，若未收匯則應視同內(nèi)銷貨物征稅。因此，外貿(mào)出口企業(yè)應該在申報退（免）稅的貨物收匯后，才能勾選出口退稅勾選，并按規(guī)定申報退（免）稅。
《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第16號）規(guī)定，外貿(mào)出口企業(yè)需要在增值稅納稅申報表附列資料（二）第18欄免、抵、退應退稅額中申報進項稅額轉出金額

編號89757 追問

2023-10-31 16:50

明白了，謝謝老師

樸老師 解答

2023-10-31 16:50

滿意請給五星好評，謝謝

編號89757 追問

2023-10-31 16:55

老師想在問下，如果收到一張進項發(fā)票，里面一半是出口，一半是企業(yè)自用了（不能重開），進項稅額怎么處理比較好呢？

樸老師 解答

2023-10-31 16:58

如果收到一張進項發(fā)票，里面一半是出口，一半是企業(yè)自用，進項稅額處理方法如下：
  ● 單獨設賬核算出口貨物的購進金額和進項稅額。
  ● 若購進貨物時不能確定是用于出口的，先記入出口庫存賬，用于其他用途時應從出口庫存賬轉出。
  ● 這樣的發(fā)票在勾選認證的時候一定要選擇退稅勾選，退稅申報按實際出口貨物對應的進項稅退稅。

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相關問題討論
你好這個問題已經(jīng)回復你。
2021-06-09 09:56:21
你好，申報表里主表有個進項轉出欄可以填的。
2018-07-08 08:43:17
附表2中有進項稅額轉出，你直接進去選擇看你們是哪種就可以
2019-12-06 17:44:02
您好，那您在最近月份補充申報
2023-09-20 23:52:23
具體的什么業(yè)務的？
2019-05-23 16:37:46
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