- 送心意
郭老師
職稱: 初級會計師
2023-10-30 12:42
銷售商品類業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間
1、如果銷售商品采用托收承付方式,則應(yīng)在辦妥托收手續(xù)時確認收入;
2、如果銷售商品采取預(yù)收款方式,則應(yīng)在發(fā)出商品時確認收入;
3、如果銷售商品需要進行安裝和檢驗,則在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入.但安裝程序比較簡單的,則在發(fā)出商品時確認收入;
4、如果銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷,則在收到代銷清單時確認收入.
二、提供勞務(wù)類納稅義務(wù)發(fā)生時間
提供勞務(wù)收入是指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、咨詢經(jīng)紀、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動取得的收入.
1、如果是安裝費,則根據(jù)安裝完工進度確認收入.如果安裝工作為商品銷售附帶條件的,則安裝費應(yīng)在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入.
2、如果是宣傳媒介的收費,則應(yīng)在廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認收入;對于廣告制作費,則按制作廣告的完工進度確認收入.
3、對于為特定客戶開發(fā)軟件的收費,應(yīng)按開發(fā)的完工進度確認收入.
4、如果是服務(wù)費,應(yīng)在提供服務(wù)的期間分期確認收入(包括商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費).
5、如果是招待宴會和其他特殊活動的收費,則在相關(guān)活動發(fā)生時確認收入.收費若是涉及多項活動,則應(yīng)將預(yù)收的款項合理分配給每項活動,分別確認收入.
6、如果是會員費,在只允許取得會籍的前提下申請入會或加入會員,所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的,則在取得該會員費時確認收入.申請入會或加入會員后,會員在會員期間內(nèi)不再付費即可取得各種服務(wù)或商品或者以低于非會員的價格銷售商品或提供服務(wù)的,則對于會員費,應(yīng)在整個受益期內(nèi)分期確認收入.
7、如果是屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費,則在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入;如果是屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費,則在提供服務(wù)時確認收入.
8、對于長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)所收取的勞務(wù)費,應(yīng)在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入.





老師您好!請問下?lián)艿墓?jīng)費怎么寫分錄 問
是指公司收到工會經(jīng)費嗎 答
A正確有原因是消費稅是價內(nèi)稅所以計稅依據(jù)含消費 問
您好,馬上回答您的問題 答
我們是一般納稅人企業(yè),個體工商戶給我們開的專用 問
可以抵扣的只要購入的用途是用于公司的經(jīng)營,對外開具的是一般計算稅率 答
個體工商戶工具的發(fā)票上的銀行帳戶不是打款帳戶, 問
可以的,是她老板的賬戶就可以 答
老師,請問公司是一般納稅人處理一輛面包車給個人, 問
您好,這個由二手車市場開發(fā)票就可以 答