小魚(yú)兒 追問(wèn)

2023-10-27 16:39

這個(gè)不通過(guò)短期借款科目，直接計(jì)對(duì)方應(yīng)收賬款可以嗎？

樸老師 解答

2023-10-27 16:42

同學(xué)你好
這個(gè)可以的哦

小魚(yú)兒 追問(wèn)

2023-10-27 16:49

那保理付款是扣除利息和手續(xù)費(fèi)的金額，比如付款100萬(wàn)，利息和手續(xù)費(fèi)一共5萬(wàn)，那只支付我們95萬(wàn)，這部分我直接計(jì)應(yīng)收賬款，利息和手續(xù)費(fèi)部分發(fā)票收到了我應(yīng)該怎么計(jì)呢？

樸老師 解答

2023-10-27 16:56

同學(xué)你好
當(dāng)發(fā)生保理付款時(shí)，企業(yè)需要將實(shí)際收到的金額（扣除利息和手續(xù)費(fèi)后的金額）計(jì)入應(yīng)收賬款科目。在您的例子中，實(shí)際收到的金額為95萬(wàn)，因此您應(yīng)該在應(yīng)收賬款科目中進(jìn)行相應(yīng)的記錄。
對(duì)于利息和手續(xù)費(fèi)的發(fā)票，您可以將發(fā)票作為費(fèi)用處理的依據(jù)，將其計(jì)入相應(yīng)的費(fèi)用科目。根據(jù)您的描述，利息和手續(xù)費(fèi)一共5萬(wàn)，那么您可以將5萬(wàn)的發(fā)票計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目。
具體來(lái)說(shuō)，您可以按照以下步驟進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：
  1.當(dāng)發(fā)生保理付款時(shí)，將實(shí)際收到的金額（扣除利息和手續(xù)費(fèi)后的金額）計(jì)入應(yīng)收賬款科目：借：應(yīng)收賬款 95萬(wàn)貸：銀行存款（或相應(yīng)科目） 95萬(wàn)
  2.收到利息和手續(xù)費(fèi)的發(fā)票時(shí)，將其計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用科目：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5萬(wàn)貸：應(yīng)收賬款 5萬(wàn)
這樣，您就可以正確記錄保理付款和利息、手續(xù)費(fèi)的相關(guān)費(fèi)用。