甲公司2022年1月1日購(gòu)入乙公司于2021年年初發(fā)行的公司債券,面值1000萬元,票面年利率為6%,剩余期限4年,每年年末付息,到期還本。買價(jià)為1010萬元,另外支付交易費(fèi)用10萬元,乙公司本應(yīng)于2021年年末結(jié)算的利息因資金困難,延至2022年2月1日才償付,此項(xiàng)投資的內(nèi)含報(bào)酬率為7.19%。 2022年12月31日此債券投資的公允價(jià)值為900萬元,年末利息如約結(jié)算,2023年12月31日此債券投資的公允價(jià)值為810萬元,年末利息如約結(jié)算,2024年1月3日甲公司將乙公司債券拋售,售價(jià)為1100萬元,并發(fā)生交易費(fèi)用5萬元。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。 要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料,完成如下賬務(wù)處理。 (1)如果甲公司將此債券投資定義為交易性金融資產(chǎn),作出相應(yīng)的賬務(wù)處理。 (2)如果甲公司將此債券投資定義為債權(quán)投資,又當(dāng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
勤奮的蠟燭
于2023-10-26 20:53 發(fā)布 ??885次瀏覽
- 送心意
朱飛飛老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2023-10-26 21:11
同學(xué),你好。
如果是交易性金融資產(chǎn):
借:交易性金融資產(chǎn) 1020-10-60=950
投資收益 10
應(yīng)收利息 60
貸:銀行存款 1020
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借交易性金融資產(chǎn)-成本1010000
應(yīng)收利息20000
投資收益3000
貸銀行存款1033000
2022-04-09 17:17:34

同學(xué),你好。
如果是交易性金融資產(chǎn):
借:交易性金融資產(chǎn) 1020-10-60=950
投資收益 10
應(yīng)收利息 60
貸:銀行存款 1020
2023-10-26 21:11:21

同學(xué)你好
1
借,交易性金融資產(chǎn)一成本2060
借,應(yīng)收利息40
借,投資收益20
貸,銀行存款2120
2;
借,交易性金融資產(chǎn)一公變40
貸,公允價(jià)值變動(dòng)損益40
2022-04-13 09:20:06

你好,麻煩參考一下的呢
借:交易性金融資產(chǎn)-成本2000000
?應(yīng)收利息40000
投資收益20000
貸銀行存款2 060 000
解答
1.借銀行存款40000 貸應(yīng)收利息40000
解答
2.借交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)300 000?貸公允價(jià)值變動(dòng)損益300 000
解答
3.借應(yīng)收利息40 000?貸投資收益40 000
解答
借銀行存款40000 貸應(yīng)收利息40000
解答
4.借公允價(jià)值變動(dòng)損益100000 貸交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)100000
2021-03-30 11:16
5.借應(yīng)收利息40 000?貸投資收益40 000
解答
借銀行存款40000 貸應(yīng)收利息40000
解答
6.銀行存款2360000貸交易性金融資產(chǎn)—成本2000000 —公允價(jià)值變動(dòng)200000 應(yīng)收股利40000 投資收益120000
2022-03-21 13:28:22

你好
甲公司2019年1月5日購(gòu)入B公司債券,該債券于2018年1月1日發(fā)行,面值100萬,票面年利率4%,債券利息按年支付。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn),支付價(jià)款106萬(其中包括已宣告尚未發(fā)放的債券利息4萬)另支付交易費(fèi)用0.2萬元。
借:交易性金融資產(chǎn)——成本102
借:應(yīng)收利息 4
借:投資收益 0.2
貸:銀行存款 106.2
2019年1月20日,甲公司收到該筆債券利息4萬元
借:銀行存款 4
貸:應(yīng)收利息 4
2019年12月31日,甲公司債券市價(jià)為104萬。
借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 2
貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 2
2020年3月10日,假定甲公司出售了所持有的A公司債券,售價(jià)109萬元。
借:銀行存款 109
貸:交——成本102
貸:交——公變 2
貸:投資收益 5
祝您學(xué)習(xí)愉快,如果對(duì)老師的回復(fù)滿意,請(qǐng)給老師一個(gè)好評(píng),謝謝。
2020-04-25 11:18:23
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朱飛飛老師 解答
2023-10-26 21:17
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